Содержание
- Что является денежным документом?
- Понятие «денежный документ», их виды, признаки
- Порядок оприходования денежных документов
- Бухгалтерский учет денежных документов. Типовые проводки по счету 50 субсчет 3 «Денежные документы»
- Как выдаются денежные документы подотчетному лицу?
- Порядок ведения операций
- Нюансы учета денежных документов на ГСМ
- Поступление денежных документов в 1С 8.3
- Оприходование денежных документов от поставщика в 1С 8.3
- Получение денежных документов от подотчетного лица в 1С 8.3
- Прочее поступление денежных документов в 1С 8.3
- Проводки по поступлению денежных документов в 1С 8.3
- Как оформить поступление денежных документов в 1С 8.3
- Учет проездных билетов для сотрудников, занятых разъездными работами
- Выдача денежных документов в 1С 8.3
- Возврат денежных документов поставщику в 1С 8.3
- Выдача денежных документов подотчетному лицу в 1С 8.3
- Прочая выдача денежных документов в 1С 8.3
- Как оформить выдачу денежных документов в 1С 8.3
- Итоги
- Отчет по движению денежных документов в 1С 8.3
- Документальное оформление кассовых операций
Что является денежным документом?
Косвенно определение понятия такого объекта учета, как денежные документы, дано в Инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н (далее — Инструкция 94н). В описании счета 50 Инструкции 94н указано, что на субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются марки (почтовые, вексельные, госпошлины), оплаченные авиабилеты и иные денежные документы, которые имеются у предприятия.
Таким образом, к денежным документам относятся такие документы, которые имеют определенную стоимостную оценкуи позволяют в будущем получить материальные ценности, имущественные права или услуги. Это могут быть талоны на питание, молоко, ГСМ (если указана фиксированная стоимость горюче-смазочных материалов); автобусные, железнодорожные и другие виды билетов, туристические путевки, прочие аналогичные документы. Инструкция 94н предписывает вести аналитический учет таких документов в разрезе их видов (отдельно по путевкам, отдельно по железнодорожным билетам и т. д.).
ВАЖНО! К числу денежных документов не относят ценные бумаги (гособлигации, облигации других предприятий, акции и векселя), БСО (чеки, талоны, билеты, другие бланки, выпущенные самим предприятием).
Подробнее о БСО можно узнать из материала «Что относится к бланкам строгой отчетности (требования)?».
На счете 50 денежные документы учитывают, когда между моментом их приобретения и моментом использования имеется интервал, в течение которого они хранятся в кассе. Если же, например, командированный работник на полученные подотчетные средства приобрел билет на поезд для своей поездки самостоятельно, то такой документ не проводят через кассу. А уже использованный билет, сданный в бухгалтерию в качестве подтверждения расходов, будет храниться вместе с авансовым отчетом. При этом использованный билет также не является денежным документом, поскольку не обладает свойством обмена на какую-либо выгоду в будущем.
Как правильно учитывать денежные документы, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Читайте также: Счет 02 02. Счет 02 — «Амортизация основных средств»
Рассмотрим подробнее порядок поступления и выдачи денежных документов.
Понятие «денежный документ», их виды, признаки
В процессе хозяйственной деятельности практически каждое предприятие сталкивается с использованием денежных документов. В связи с этим кассовые операции в организации могут быть связаны с оборотом не только наличных денежных средств, но и иных товарно-материальных ценностей.
Понятийная справка!
Денежные документы – это документы, имеющие стоимостную оценку и относящиеся к материальным ценностям организации. Они хранятся в кассе предприятия и могу быть приобретены за наличный и безналичный расчет. За наличные денежные средства денежные документы приобретаются через подотчетное лицо.
Согласно утвержденного Плана счетов и инструкции по его применению, приказом №94н от 31.10.2000г. Министерством финансов РФ определен следующий перечень денежных документов:
- марки для осуществления почтовых отправлений;
- марки гос. пошлины;
- вексельные марки;
- билеты на проезд (авиа-, жд и др.)
- другие денежные документы (путевки, талоны на питание, купоны на топливо и пр.)
Необходимо отметить тот факт, что список документов, которые относятся к денежным является открытым и может быть дополнен в случае необходимости.
Основными признаками денежных документов являются:
- имеют стоимостную оценку;
- относятся к товарно-материальным ценностям организации;
- приобретаются организацией и хранятся в кассе, с соблюдением учета на специально отведенном счете;
- использование денежных документов в хозяйственной деятельности должно быть экономически обоснованно и соответствовать цели организации.
Порядок оприходования денежных документов
Все первичные объекты бухгалтерского учета, к числу которых относятся и денежные документы, необходимо учитывать в соответствующих регистрах (п. 1 ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).
Унифицированного регистра для учета денежных документов не существует. К тому же предприятия имеют право разрабатывать форму подавляющего большинства первички и бухгалтерских регистров самостоятельно (информация Минфина № ПЗ-10/2012).
Подробнее о том, как разработать регистр бухучета, можно узнать из статьи «Учетные регистры бухгалтерского учета (формы, образцы)».
При разработке регистров учета для денежных документов необходимо отразить все их существенные параметры в отдельных графах. При этом специализированные программы для ведения бухучета, как правило, имеют в своем функционале подобные регистры, и бухгалтеру достаточно просто занести в них все необходимые для учета сведения из денежных документов.
Если же по какой-то причине ведение бухучета осуществляется без применения компьютерной программы, регистр придется разработать самостоятельно. Что отразить в таком регистре?
Для разных документов могут быть свои нюансы. Например, для учета билетов существенными сведениями, отражаемыми в регистре, будут:
- дата приобретения билета;
- дата поездки, на которую приобретен билет;
- номер билета;
- тип транспортного средства;
- номер рейса, время, место, класс билета;
- стоимость билета;
- сумма НДС (если имеется);
- сумма комиссионных и страховых платежей;
- иные данные, имеющие существенное значение (фамилия работника, на которую приобретен билет; количество миль, которые начислены перевозчиком; накопленная сумма дисконта и т. п.).
После занесения документа в регистр бухучета выбирается счет, на котором этот документ необходимо учесть — субсчет 50-3 «Денежные документы» к счету 50 «Касса». По его дебету отражается полная стоимость денежного документа — та сумма, в которую обошлось для предприятия его приобретение.
Оплату и приход денежных документов можно отразить следующими проводками:
Читайте также: Что включают в себя управленческие расходы: особенности учета, способы списания Дт Кт Описание операции 60 50-1 Произведена оплата за денежные документы, приобретаемые у поставщиков или прочих контрагентов 71 51,50-1 Выданы средства подотчетному лицу на приобретение денежных документов 50-3 60,71 Оприходованы денежные документы в кассе на субсчете 50-3
ВАЖНО! Оплата за денежные документы может быть произведена как безналичным способом, так и за наличные, но учитываются они на субсчете 50-3.
Бухгалтерский учет денежных документов. Типовые проводки по счету 50 субсчет 3 «Денежные документы»
В Приказе об учетной политике главный бухгалтер может предусмотреть ведение 50 счета «Касса» по субсчетам. Синтетический учет ведется на счете 50 субсчет 3. Аналитический учет ведется по видам денежных документов.
Счет 50 субсчет 3 «Денежные документы» – на этом субсчете учитывается стоимость документов, подлежащих строгому учету: почтовые марки, марки арбитражного суда, проездные билеты, приобретенные впрок, выкупленные путевки в санатории и дома отдыха и др. документы.
Учет их движения ведется в отдельной кассовой книге, на листах которой должна стоять о. Следовательно, составляется отдельный кассовый отчет. Синтетический учет также ведется в отдельных учетных регистрах, но в Главной книге и во 2-ом разделе актива баланса сумма денежных документов в остатке указывается вместе с кассовой наличностью.
Заполнение кассовой книги имеет свои особенности. Не подлежат заполнению строки книги «в том числе на заработную плату» и «Общий остаток денежных средств в кассе на конец дня». Кроме того, для учета денежных документов, выданных третьим лицам нет утвержденной формы ведомости учета их движения. Данную форму с соблюдением п. 2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете».
(в части отражения необходимых реквизитов документа) предприятию следует разработать самостоятельно и утвердить в учетной политике.
Типовые проводки по счету 50 субсчет 3 «Денежные документы»
№Содержание хозяйственных операцийПервичные документыКорреспондирующие счетаДебетКредит123461Приобретены проездные билеты впрокПКО для денежных документов, бланк билета, в журнале регистрации денежных документов сделана соответствующая запись50/3712Выданы в подотчет проездные билетыРКО для денежных документов, бланки билетов, в журнале регистрации денежных документов сделана соответствующая запись7150/33Приобретены почтовые марки и марки арбитражного суда за наличный расчетПКО для денежных документов, бланки марок, в журнале регистрации денежных документов сделана соответствующая запись50/350/14На общехозяйственные расходы списана стоимость марокРКО для денежных документов, бланки марок, в журнале регистрации денежных документов сделана соответствующая запись2650/35Приобретены путевки в санаторий и дома отдыхаПКО для денежных документов, бланки путевок, в журнале регистрации денежных документов сделана соответствующая запись50/369/1 (51)6Выданы путевки работникам предприятия, выкупленные ими за наличный расчетРКО для денежных документов, бланки путевок, в журнале регистрации денежных документов сделана соответствующая запись73/350/37Поступили в кассу деньги за выкупленные путевкиПКО50/173/3
Как выдаются денежные документы подотчетному лицу?
Факт выдачи денежных документов из кассы подотчетникам оформляется при помощи расходного кассового ордера (РКО). При этом бухгалтерская проводка имеет вид:
Дт 71 Кт 50-3 — выдача подотчетному лицу денежных документов из кассы предприятия.
ВНИМАНИЕ! С 30.11.2020 правила выдачи подотчета упростили. Теперь в заявлении на выдачу денег под отчет не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который выдают подотчетные суммы. Срок организация устанавливает самостоятельно. Требование о представлении авансового отчета в трехдневный срок исключили. Также работодателям разрешили оформлять один приказ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким работникам. В этом случае нужно указать фамилию, сумму и срок, на который выдают деньги, по каждому работнику.
Какие еще нововведения в порядке учета кассовых операций вступили в действие с 30.11.2020, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал.
Пример
Работник торгового предприятия Савельев А. И. получил задание отправиться в командировку 12.05.2021 на 9 дней, с возвращением 20.05.2021. Предприятием для него через подотчетное лицо приобретены железнодорожные билеты (туда и обратно). Стоимость билета туда, включая комиссионный сбор и страховку, составила 6 950 руб. (в т. ч. выделенный в билете НДС 631,82 руб.). Стоимость билета обратно на 19.05.2021 с прибытием 20.05.2021 составила 5 750 руб. (в т. ч. выделенный в билете НДС 522,73 руб.). 23.05.2021 Савельев А. И. отчитался в бухгалтерии по использованию денежных документов.
Рассмотрим, как оформлялись все эти операции:
Дата Дт Кт Сумма Описание операции Первичный документ 29.04.2021 71 50-1 15 000 Иванову А. А. выданы деньги в подотчет для приобретения ж/д билетов для Савельева А. И. Приказ или распоряжение, РКО 04.05.2021 50-1 71 2 300 Ивановым А. А. возвращен остаток денег в кассу предприятия ПКО, авансовый отчет Иванова А. А. 04.05.2021 50-3 71 6 950 Оприходован билет № 08935992 на поезд№ 018, дата: 12.05.2021, на имя Савельева А. И. для поездки туда ПКО для денежных документов, бланк билета, сделана регистрационная запись в журнале учета денежных документов 04.05.2021 50-3 71 5 750 Оприходован билет № 03565978 на поезд№ 017, дата: 19.05.2021, на имя Савельева А. И. для поездки обратно ПКО для денежных документов, бланк билета, сделана регистрационная запись в журнале учета денежных документов 12.05.2021 71 50-3 12 700 Выданы проездные документы для поездки туда и обратно Савельеву А. И. в подотчет РКО для денежных документов, бланки билетов, запись в журнале регистрации выдачи денежных документов 23.05.2021 44 71 11 545,45 Получен авансовый отчет от Савельева А. И. об использовании денежных документов — проездных ж/д билетов. Списана стоимость ж/д билетов (без учета НДС) на коммерческие расходы предприятия Авансовый отчет, бланки использованных билетов, отчет о командировке 23.05.2021 19 71 1 154,55 Принят к вычету НДС с ж/д билетов № 03565978 и № 08935992 Бланки билетов
ВАЖНО! Соглсно ст. 164 НК РФ ставка НДС на тариф билета составляет 10% (закон «Об установлении коэффициента-дефлятора…» от 29.12.2015 № 386-ФЗ). Иные услуги, включаемые в полную стоимость билетов, облагаются по ставке 20%. При этом рассчитывать НДС самостоятельно нет необходимости.
Читайте также: Что указывается в строке 2210 Коммерческие расходы?
Порядок ведения операций
Поступление наличных денег в организацию оформляется приходным кассовым ордером (форма КО-1), а выдача денег — расходным ордером (форма КО-2). Каждый приходный и расходный ордер записывают в журнал регистрации ордеров (форма КО-3) и в кассовую книгу (форма КО-4). Индивидуальные предприниматели имеют право книгу не вести.
Максимально возможная сумма хранения наличных средств в кассе называется кассовый лимит. Он рассчитывается организацией самостоятельно, исходя из ежедневных объемов поступлений и выдачи наличных средств.
Индивидуальные предпринимателя и юридические лица, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, могут не устанавливать кассовый лимит, записав это в учетной политике.
Нюансы учета денежных документов на ГСМ
ГСМ предприятиями сегодня приобретаются 2 основными способами:
- по талонам;
- по топливным картам.
Денежными документами являются только талоны на ГСМ и только определенного вида. Топливные карты, по которым расчеты за бензин ведутся в стоимостном выражении, относятся к малоценке и учитываются за балансом по условной стоимости. Для этого можно открыть специальный забалансовый счет или вести учет их движения в специальном журнале, где следует отражать данные о том, кому и когда выдавались топливные карты. Регулярное пополнение баланса топливных карт проводится авансовыми платежами, которые в конце месяца закрываются документами от поставщика ГСМ:
- счетом-фактурой,
- накладной на ГСМ;
- реестром-отчетом о проведении заправок автомобиля по номеру карты.
Талоны на ГСМ получают от предприятия-поставщика после совершения предоплаты на основании договора на поставку ГСМ. Они могут быть литровыми или стоимостными. Талоны, в которых указано количество ГСМ без указания его стоимости, не относятся к денежным документам и учитываются за балансом.
Стоимостный талон на получение ГСМ — получают в бухгалтерии в день выезда автомобиля. По возвращении на предприятие водитель отчитывается по расходу ГСМ на основании путевого листа.
Проводки этих операций могут иметь следующий вид:
Дт Кт Описание операции Первичные документы 60 51 Поставщику ГСМ переведен аванс на талоны Договор на поставку ГСМ, заявка от начальника гаража на оплату ГСМ на месяц, месячные нормы расхода ГСМ по предприятию, платежный документ 50-3 60 Получены талоны от поставщика ПКО на талоны 71 50-3 Выданы талоны водителю/диспетчеру Журнал учета талонов, РКО на талоны, путевой лист/заявка диспетчера 25 71 Получен авансовый отчет о расходовании ГСМ (приложен путевой лист). Стоимость израсходованного ГСМ списана на общепроизводственные расходы Путевой лист/ отчет диспетчера о расходовании и остатках ГСМ, бухгалтерская справка — расчет, кассовая книга
Первичная регистрация талонов на ГСМ производится в соответствующем журнале учета. Талоны на предприятии могут выдаваться либо напрямую водителю, либо диспетчеру автоцеха (гаража). Если есть такая возможность у предприятия, то можно поручить работу по учету ГСМ специалисту — работнику автоцеха (начальнику, мастеру, диспетчеру). Работа эта очень кропотливая и трудоемкая: нужно учитывать приход и расход ГСМ, проводить списание по путевым листам, следить за тем, соблюдаются ли нормы на списание. На транспортных предприятиях все перечисленные операции выполняет отдельный специалист, имеющий возможность осуществления непосредственного контроля расхода ГСМ.
Подробнее о порядке учета и списания ГСМ можно узнать в материале «Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2020–2021 годах».
Поступление денежных документов в 1С 8.3
Для оформления поступления денежных документов в 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) предусмотрен документ Поступление денежных документов. Его без труда можно отыскать в разделе Банк и касса – Поступление денежных документов:
Перейдем в журнал Поступление денежных документов. Для создания нового документа используется кнопка Создать:
Для начала заполним шапку документа:
- Вид операции – из выпадающего списка предполагается выбрать от кого происходит поступление: от поставщика, от подотчетника или прочее поступление;
- Счет учета заполняется автоматом в 1С 8.3. По умолчанию – это счет 50.3;
- Организация – выбираем нужную организацию, если их несколько;
- Вх.номер… от – проставляем, если есть, вх. номер и дату;
- Номер… от – номер документу в 1С 8.3 присвоится автоматически при записи или проведении. Дата проставляется также автоматически при создании документа (текущее число):
Теперь можем перейти к заполнению формы документа. Она состоит из 2 вкладок: От кого и Денежные документы.
Заполним вкладку Денежные документы. Чтобы заполнить таблицу документа, необходимо нажать Добавить и внести реквизиты:
- Денежный документ – из справочника Номенклатура денежных документов необходимо выбрать нужный денежный документ или создать новый;
- Количество – указывается сколько денежных документов поступило;
- Сумма – указывается стоимость поступивших денежных документов. Внимание! Данное поле заполнится автоматом, если будут заполнены данные в справочнике Номенклатура денежных документов:
Заполним вкладку От кого. Ее реквизиты будут меняться в зависимости от выбора вида операции в шапке.
Оприходование денежных документов от поставщика в 1С 8.3
Если был выбран вид Поступление от поставщика необходимо заполнить реквизиты:
- Контрагент – выбираем поставщика, от которого получены денежные документы;
- Принято от – наименование контрагента для печатных форм. Внимание! Для того чтобы данный реквизит заполнялся автоматом, необходимо прописать в карточке контрагента полное наименование;
- Договор – выбирается нужный или создается новый. Внимание! Договор должен иметь вид Прочее;
- Счет расчетов – проставляется счет расчета с контрагентами:
Получение денежных документов от подотчетного лица в 1С 8.3
Если был выбран вид Поступление от подотчетного лица заполним реквизиты:
- Подотчетное лицо – выбирается сотрудник, от которого поступили денежные документы;
- Принято от – данные сотрудника для печатных форм (ФИО). Проставляются автоматом:
Прочее поступление денежных документов в 1С 8.3
Если был выбран вид Прочее поступление:
Читайте также: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете деловую репутацию (гудвилл)
- Принято от – указывается либо ФИО сотрудника, либо наименование контрагента (как для формы, выводимой на печать);
- Счет кредита – заполняется счет учета. При выборе счета, при необходимости, потребуется заполнить субконто:
После занесения в документ всей необходимой информации, необходимо провести документ в 1С 8.3, используя кнопку Провести:
Проводки по поступлению денежных документов в 1С 8.3
Если все было заполнено корректно, то программа 1С 8.3 сформирует необходимые проводки. Их можно посмотреть, используя Дт/Кт:
В нашем примере проводки корректны – от поставщика (76.09) на счет «Денежные документы» (50.03):
Как оформить поступление денежных документов в 1С 8.3
Документ Поступление денежных документов имеет печатную форму Приходный ордер. Чтобы вывести на экран макет печатной формы, необходимо нажать кнопку Приходный ордер в верхнем меню документа:
Далее на экран выводится макет печатной формы Приходный ордер:
Учет проездных билетов для сотрудников, занятых разъездными работами
Отдельно необходимо рассмотреть порядок учета проездных на городской транспорт. Очень часто предприятие приобретает своим сотрудникам проездные билеты для осуществления ими работы вне офиса (разъездной работы).
Типовые проводки в данном случае могут иметь следующий вид:
Дт Кт Описание операции Первичные документы 60 51 Произведена оплата проездных билетов транспортному предприятию Договор с транспортным предприятием, выписка банка, платежное поручение 50-3 60 Получены проездные билеты от транспортного предприятия Бланки проездных билетов, накладная, ПКО для проездных билетов 19 60 Отражен НДС по приобретенным проездным билетам Счет-фактура 71 50-3 Выданы проездные билеты сотрудникам в подотчет РКО, запись в журнале учета проездных билетов 25 (26, 44) 71 Получены авансовые отчеты (приложены маршрутные листы) от сотрудников. Транспортные расходы списаны на общепроизводственные (коммерческие) расходы Маршрутные листы, бланки использованных билетов (по окончании периода, на который они приобретались)
ВАЖНО! Если сотрудниками, получившими проездные билеты, не будет предоставлен в бухгалтерию маршрутный лист, им необходимо начислить НДФЛ на стоимость проездного документа. Маршрутный лист работника подтверждает, что проездной он использовал не для своих личных нужд, а для выполнения производственных задач.
Если проездные билеты приобретены на длительный период, охватывающий несколько месяцев или кварталов, то предприятие на основании маршрутных листов может списывать часть стоимости проездных билетов на расходы соответствующего периода. Маршрутные листы могут быть ежедневными, а могут иметь форму недельных или месячных бланков. Форму маршрутных листов и период, на которых они заполняются, предприятие устанавливает в учетной политике.
Выдача денежных документов в 1С 8.3
Документ Выдача денежных документов в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 создается также как и поступление из раздела Банк и касса – Выдача денежных документов:
Переходим в журнал Выдача денежных документов. Для создания нового документа в 1С 8.3, используется кнопка Создать:
Документы выдачи заполняется аналогично поступлению. При заполнении шапки документа заполнению подлежат реквизиты:
Вид операции – из выпадающего списка необходимо выбрать:
- Возврат поставщику – выбирается, если выполняем возврат денежных документов поставщику;
- Выдача подотчетному лицу – выбирается, если денежные документы выдаются подотчетному лицу;
- Прочая выдача – выбирается при прочем выбытии денежных документов из кассы.
Далее указываются:
- Счет учета – в 1С 8.3 заполняется автоматом;
- Организация – подбираем нужную организацию, если их несколько;
- Номер… От – номер документу присвоится автоматически при записи или проведении. Дата в 1С Бухгалтерия 3.0 проставляется также автоматически, только при создании документа (текущее число):
По аналогии с поступлением заполним форму документа. Она также состоит из 2 вкладок: Кому и Денежные документы.
Заполним вкладку Денежные документы. Чтобы заполнить таблицу документа необходимо нажать Добавить и заполнить реквизиты:
- Денежный документ – из справочника Номенклатура денежных документов выбрать нужный денежный документ или создать новый;
- Количество – указывается сколько денежных документов выдается;
- Сумма – указывается сумма возврата денежных документов:
Реквизиты вкладки Комубудут меняться в зависимости от выбора вида операции в шапке документа Выдача денежных документов.
Возврат денежных документов поставщику в 1С 8.3
Если был выбран вид Возврат поставщику заполняются реквизиты:
- Контрагент – выбираем поставщика, которому возвращаем денежные документы;
- Выдано – наименование контрагента для печатных форм. Внимание! Для заполнения реквизита автоматом, необходимо прописать в карточке контрагента полное наименование;
- Договор – из справочника Договоры выбирается нужный. Внимание! У договора должен стоять вид Прочее.
- Счет расчетов – проставляется счет расчета с контрагентами:
При выборе вида операции Возврат поставщику на форме документа появится еще одна вкладка, которую необходимо заполнить – Счета доходов и расходов. Без выполнения данного условия документ в 1С 8.3 не проведется. Она нужна для того, чтобы отразить в учете разницы между суммой возврата и учетной стоимостью денежных документов. На вкладке необходимо заполнить реквизиты:
- Статья доходов и расходов – в справочнике Прочие доходы и расходы подбираем подходящую статью;
- Счет учета доходов – указывается счет учета для доходов, которые возникают если сумма возврата превышает учетную стоимость денежных документов;
- Счет учета расходов – указывается счет учета для расходов, которые возникают когда учетная стоимость денежных документов превышает сумму возврата:
Выдача денежных документов подотчетному лицу в 1С 8.3
Если был выбран вид Выдача подотчетному лицу:
- Подотчетное лицо – выбирается сотрудник, которому выдаются денежные документы;
- Выдано – вносятся данные сотрудника для печатных форм (ФИО). В 1С 8.3 проставляются автоматически:
Прочая выдача денежных документов в 1С 8.3
Если был выбран вид Прочая выдача заполняются реквизиты:
- Выдано – указывается либо ФИО сотрудника, либо наименование контрагента (как для формы, выводимой на печать);
- Счет дебета – заполняется счет учета. При выборе счета по мере необходимости потребуется заполнить субконто:
После занесения в документ всей необходимой информации, необходимо провести документ, используя кнопку Провести:
При корректном заполнении, программа 1С 8.3 сформирует необходимые проводки. Их можно посмотреть, нажав на Дт/Кт:
Читайте также: Счет 40 в бухгалтерском учете: Выпуск продукции (работ, услуг)
В нашем примере проводки корректны – Дт 71.01 Кт 50.03:
Как оформить выдачу денежных документов в 1С 8.3
Документ Выдача денежных документов имеет печатную форму Расходный ордер. Чтобы вывести на экран макет печатной формы, следует нажать Расходный ордер в верхнем меню документа:
На экран выводится макет печатной формы Расходный ордер:
Итоги
Учет денежных документов необходимо вести с использованием специального субсчета 50-3. Выдавать их необходимо подотчет. Это позволит предприятию минимизировать риски нехозяйственного использования денежных документов, а такжене корректного расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или НДС.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Отчет по движению денежных документов в 1С 8.3
Счет денежных документов 50.03 – единственный счет из раздела Касса, у которого есть признак количественного учета. Это позволит увидеть обороты и остатки по данному счету как в суммовом, так и в количественном выражении.
Рассмотрим на примере. Перейдем в раздел Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:
Выбираем счет – 50.03. Заполняем организацию и период, нажимаем Сформировать:
Видим, что отчет сформировался по счету 50.03 в разрезе субконто Денежные документы и содержит не только суммовые значения, но и количественные:
На сайте ПРОФБУХ8 Вы можете посмотреть другие наши бесплатные статьи и материалы по конфигурациям: 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2).
Чтобы освоить более широкий спектр операций в программе 1С и изучить весь функционал программы, мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс «1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ». Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье: (
4 оценок, среднее: 3,75 из 5)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Я уже зарегистрирован
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных
Войти в кабинет
Забыли пароль?
Документальное оформление кассовых операций
Учет наличных денежных средств и документов, подразумевает оформление определенных документов на каждую операцию. Применяются следующие формы документов:
- Приходный кассовый ордер ПКО (ф. № КО-$1$).
В данном документе отражаются поступления денежных средств и документов в кассу предприятия. Такими операциями могут быть:
- поступление выручки за реализацию товаров, услуг;
внесение остатков по выданным авансам;
- возмещение ущерба виновными лицами;
- и т.п.
В ПКО указываются:
- Наименование и код ОКПО самого предприятия;
- Дата и номер документа;
- ФИО физического лица или представителя организации, от которой поступают денежные средства;
- Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, отражающая характер операции;
- Основание для принятия денежных средств и документов в кассу;
- Сумма принятых денежных средств в кассу предприятия.
ПКО подписывают кассир и Главный бухгалтер предприятия. От него отделяется квитанция с продублированными данными из самого ПКО и передаются лицу, которое внесло денежные средства или документы в кассу предприятия.
ПКО оформляется на каждую операцию поступления денежных средств и документов отдельно.
В данном документе отражаются операции по выдаче денежных средств и документов из кассы предприятия. такими операциями могут быть:
- оплата поставщикам за приобретенные товары и услуги;
выплата заработной платы;
и т.д.
В РКО указываются:
- Наименование и код ОКПО самого предприятия;
- Дата и номер документа;
- ФИО лица, которому выдаются денежные средства и документы;
- Корреспонденция счетов бухгалтерского учета, отражающая характер операции;
- Основание для выдачи денежных средств и документов из кассы;
- Сумма подлежащих выдаче денежных средств из кассы предприятия.
- Приложения (например, платежная ведомость на выплату заработной платы).
Кроме кассира и Главного бухгалтера, РКО подписывает получатель денежных средств и руководитель организации. Получатель денежных средств должен предъявить документ, удостоверяющий личность и данные такого документа также заносятся в РКО.
РКО оформляется на каждую отдельную операцию по выдаче денежных средств из кассы предприятия.
В данном дёокументе отражаются все оформленные ПКО и РКО, с указанием номеров документов, даты составления.
В кассовой книге отражаются все операции, которые отражены в ПКО и РКО. Кассовая книга ведется по каждому операционному дню работы. В кассовой книге фиксируется остаток денежных средств в кассе на начало дня, все операции по приходу и расходу денежных средств и документов с корреспонденцией счетов и суммами. На конец рабочего дня в кассовой книге отражаются обороты и остаток денежных средств. Отдельно указывается сумма денежных средств на выплату заработной платы.
Листы кассовой книги нумеруются, а сама книга прошиваться и скрепляется печатью предприятия.
Источник: