Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций начисления и выплаты дивидендов учредителям.

Вы узнаете:

  • как начислить дивиденды: физическому лицу–резиденту РФ, физическому лицу–нерезиденту РФ, российской организации;
  • как выплатить дивиденды;
  • как уплатить НДФЛ и налог на прибыль с дивидендов;
  • как отразить операции по дивидендам в отчетности.
  • Нормативное регулирование
  • План счетов
  • Дивиденды физическому лицу — резиденту
  • Дивиденды физическому лицу — нерезиденту
  • Дивиденды юридическому лицу
  • Выплата дивидендов
  • 6-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Декларация по налогу на прибыль

Нормативное регулирование

Содержание

  1. Нормативное регулирование
  2. Как в 2021 году законно обналичивать деньги с расчетного счета ООО?
  3. Можно ли выдавать дивиденды наличными из кассы 2021
  4. План счетов
  5. Пошаговая инструкция
  6. Доход от капитала
  7. ООО и АО
  8. Выплата дивидендов учредителям ООО в 2021 году
  9. Выплата из кассы организации
  10. Выплата дивидендов из кассы организации чем грозит
  11. Дивиденды через кассу можно ли выплатить учредителям 2020
  12. Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ
  13. Проводки по документу
  14. Выдача средств под отчет
  15. Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ
  16. Проводки по документу
  17. Начисление дивидендов российскому юридическому лицу
  18. Проводки по документу
  19. Выплата дивидендов
  20. Помощник выплаты
  21. Платежное поручение
  22. Документ Списание с расчетного счета
  23. Проводки по документу
  24. Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы
  25. Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами
  26. Уплата НДФЛ с дивидендов
  27. Уплата налога на прибыль с дивидендов
  28. Отчетность
  29. 6-НДФЛ
  30. 2-НДФЛ
  31. Декларация по налогу на прибыль
  32. Отчет о движении денежных средств
  33. См. также:
  34. Похожие публикации
  35. Самые важные изменения этой весны!
  36. Выплата дивидендов из кассы: актуально для ООО и ФХ

Нормативное регулирование

Дивиденды – это доход, полученный участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, и определяемый пропорционально долям в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Решение о распределении и выплате дивидендов принимается на годовом или внеочередном общем собрании участников ООО (п. 1 ст. 28, пп. 7 п. 2 ст. 33 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

Начисление и выплата дивидендов отражается отдельно по каждому участнику на счете 75.02 «Расчеты по выплате доходов» в корреспонденции со счетами (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н):

  • 84.01 «Прибыль, подлежащая распределению»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • «Расчетный счет» или 50 «Касса».

При выплате дивидендов участникам общества российская организация признается налоговым агентом:

  • по налогу на прибыль – при выплатах юридическим лицам (ст. 275 НК РФ);
  • по налогу на доходы физических лиц – при выплатах физическим лицам (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как налоговый агент российская организация исчисляет, удерживает и перечисляет сумму налога в федеральный бюджет (п. 3, п. 6 ст. 284 НК РФ).

Как в 2021 году законно обналичивать деньги с расчетного счета ООО?

Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее. В отношении расходования наличной выручки из кассы организации установлен ряд ограничений. Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 7 октября 2021 г. № 3073-У. Выплата дивидендов в нем не поименована.

Вас может заинтересовать :: Дети войны пособие в 2021 в краснодарском крае

Читайте также:  Понятие и последствия счетной ошибки при начислении заработной платы

Можно ли выдавать дивиденды наличными из кассы 2021

Создание системы обязательного страхования банковских вкладов физических лиц (ССВ) является специальной государственной программой. Она реализуется в соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года.

Сроки выплаты дивидендов ООО после принятия решения, согласно п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ, составляют 60 дней с даты принятия решения о выплате дивидендов, если иной срок не определен уставом или решением общего собрания участников общества.

План счетов

Начисление и выплата дивидендов отражается в 1С на счете 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

Учет ведется по каждому учредителю (участнику) по субконто Учредители.

Каждый учредитель (участник) выбирается из:

  • справочника Контрагенты (для юридических лиц);
  • справочника Физические лица.

Счет 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» предназначен для обособленного учета налога на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента по дивидендам.

Пошаговая инструкция

28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за 2021 год прибыль в размере 2 000 000 руб. в пользу следующих учредителей:

  • российского юридического лица ООО «Карандаш», которое владеет 50% доли уставного капитала общества 6 месяцев – 1 000 000 руб.;
  • физического лица (резидента РФ) Иванова Александра Павловича, сотрудника организации, который владеет 35% доли уставного капитала общества – 700 000 руб.;
  • физического лица (нерезидента РФ) Кутузова Александра Павловича, который владеет 15% доли уставного капитала общества – 300 000 руб.

Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает:

  • налог на прибыль с доходов в виде дивидендов юридического лица в размере 13%;
  • НДФЛ с доходов в виде дивидендов физического лица–резидента РФ в размере 13%;
  • НДФЛ с доходов в виде дивидендов физического лица–нерезидента РФ в размере 15%.

Организация не получала дивидендов от других юридических лиц.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

ДебетКредитСумма БУСумма НУНаименование операцииДокументы (отчеты) в 1СДтКтНачисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ28 марта84.0175.02700 000Начисление дивидендовНачисление дивидендов75.0268.0191 000НДФЛ с дивидендовНачисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ28 марта84.0175.02300 000Начисление дивидендовНачисление дивидендов75.0268.0145 000НДФЛ с дивидендовНачисление дивидендов российскому юридическому лицу28 марта84.0175.021 000 000Начисление дивидендовНачисление дивидендов75.0268.34130 000Налог на прибыль с дивидендовВыплата дивидендов28 марта75.02511 734 000Выплата дивидендовСписание с расчетного счета — Перечисление дивидендовУплата НДФЛ с дивидендов28 марта68.0151136 000Уплата НДФЛ в бюджетСписание с расчетного счета — Уплата налогаУплата налога на прибыль с дивидендов28 марта68.3451130 000Уплата налога на прибыль в бюджетСписание с расчетного счета — Уплата налога

Доход от капитала

Лица, вложившие деньги в бизнес, имеют право на получение дохода, если их компания приносит прибыль. Прибыли фирмы, которая осталась после налогообложения, может быть распределена между участниками (акционерами).

Читайте также:  Форма 422-АПК. Ведомость учета выдачи (возврата) инвентаря и хозяйственных принадлежностей

ООО и АО

Действительно возможность выплаты дивидендов наличными зависит от организационно-правовой формы организации, планирующей производить расчеты с учредителями. Начнем с ООО. Законодательство не предусматривает никаких ограничений по выплате дивидендов из кассы общества с ограниченной ответственностью. Можно ли выдавать дивиденды учредителю ООО через кассу? Можно, если речь идет именно об ООО.

Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше. Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды.

В идеальном мире, где цена акций роста стабильно растет год от года без просадок, а цена дивидендных акций статична на протяжении всех 20 лет, результат был бы одинаковым. Инвестированные 10000 долларов США превратились бы в 61 159$ в обоих случаях.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2021 году

Квартальные и полугодовое распределения при этом будут считаться промежуточными. Соответствующим образом расценивается и выплата таких дивидендов. Если по итогам налогового периода (года) окажется, что дивиденды по нему могут быть распределены в меньшей сумме, чем это уже сделано, это повлечет за собой отнесение излишка выплат к обычным доходам и необходимость доначисления на них страховых взносов в фонды, которые на дивиденды не начисляют.

Расчеты наличными между юридическими лицами в 2021 году ограничен лимитом. Это предельный размер денежной суммы, в размере которой могут исполняться наличные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. На что нельзя потратить наличную выручку, посмотрите в статье >>>

Периодичность выплаты дивидендов выбирается собственниками предприятия. Выплаты могут осуществляться ежеквартально, один раз в полугодие или год. Конкретные даты определяются на собрании всех акционеров.

Выплата из кассы организации

  • компания выдает сотрудникам заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности и иные подобные выплаты;
  • компания осуществляет расчеты с гражданами;
  • компания выдает наличные своему сотруднику, собирающемуся в командировку, или по авансовому отчету.

Правильно ли мы понимаем, что теперь из наличной выручки нельзя выдать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком? Раньше они подпадали под иные выплаты работникам, на которые можно было тратить выручку из кассып. 2 Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У (далее — Указание № 1843-У). А теперь иных выплат в списке разрешенных расходов нетп. 2 Указания. Неужели при наличии денег в кассе нужные для выдачи пособий суммы придется снимать с расчетного счета?

Но это не так. Обратите внимание, что ограничение установлено для участников наличных расчетов. К ним относятся юрлица и ИП. Обычное физлицо к участникам наличных расчетов не относится. Расчеты с физлицом не имеют предпринимательской направленности.

Выплата дивидендов из кассы организации чем грозит

Уставом ООО «Торговая » предусмотрено, что организация выплачивает дивиденды ежеквартально. За II квартал чистая прибыль организации составила 50 000 руб. На общем собрании участников, которое состоялось в июле, было решено направить всю эту сумму на выплату дивидендов. Решение было принято единогласно. Был составлен протокол общего собрания участников.

Если день X выпадает на выходной, то з/п выдается в предшествующий день. К тому же продолжительность выдачи зарплаты строго ограничена все тем же Центробанком: 5 дней зарплата может храниться в кассе, потом остаток сдается в банк.

Вам может понравиться => Прожиточный минимум 2021 кировская область

Особенность части предложения в том, что после каждого перечисления с каким-либо предложением проставляется количество участников, которые высказались «за», «против» и воздержались при голосовании. Окончательное решение собрания (которое фиксируется в постановлении) может приниматься только при единодушном принятии предложений.

Читайте также:  Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Дивиденды через кассу можно ли выплатить учредителям 2020

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

Тогда, если учредители решат производить выплату дивидендов, необходимо будет учесть суммы, полученные ими промежуточно в течение года.Не считаются дивидендами следующие выплаты, производимые собственниками:

Начисление дивидендов физическому лицу-резиденту РФ

Для отражения операций по начислению дивидендов в программе используется документ Начисление дивидендов.

Найти его можно:

  • Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов;
  • Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов.

Доходы, полученные в виде дивидендов, физическими лицами-налоговыми резидентами РФ облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Программа автоматически определяет ставку НДФЛ с дивидендов и удерживает налог с получателя дивидендов, ориентируясь на статус, указанный в карточке физического лица.

По умолчанию при создании нового физического лица в справочнике Физические лица ему устанавливается статус Резидент.

Проверить статус можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и Настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы. PDF

Если получатель — физическое лицо-резидент РФ (в нашем примере это Иванов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%, изменить ее нельзя.

В документе указывается:

  • Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
  • Дивиденды за2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено – сумма дивидендов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.

Так как форма документа Начисление дивидендов не содержит поля для счета расчетов по дивидендам, у пользователя нет возможности для его установки или изменения. Программа автоматически формирует проводки с участием счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

Выдача средств под отчет

Это не универсальный способ получения наличных средств, а скорее возможность покрыть небольшие расходы учредителя средствами компании. Все траты обязательно нужно подкреплять документами — чеками, актами, накладными, др.

Использование подотчетных средств и представительские расходы возможны в таких случаях:

  • приобретение оборудования для обстановки офиса;
  • покупка техники, компьютеров, смартфонов для руководства компании;
  • оплата расходов на проезд и проживание в РФ или в другой стране, направленных на налаживание бизнес-связей организации;
  • оплата обедов в ресторане, развлекательных мероприятий, совершенных для привлечения инвесторов и улучшения имиджа компании, др.

Все документы, доказывающие направленность этих трат на повышение прибыльности бизнеса, нужно собирать и хранить. Поскольку такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, то ФНС пристально следит за целесообразностью подобных расходов.

Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ

Доходы, полученные в виде дивидендов физическими лицами-налоговыми нерезидентами РФ, облагаются по ставке 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Установить статус Нерезидент можно в карточке физического лица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица — ссылка Налог на доходы.

Нужно указать:

  • СтатусНерезидент;
  • Установлен с – дата установления статуса физического лица.

Если получатель — физическое лицо-нерезидент РФ (в нашем примере это Кутузов Александр Павлович), то сумма НДФЛ в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 15%, изменить ее нельзя.

В документе указывается

  • Получатель – тип учредителя – Физическое лицо;
  • Дивиденды за2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено – сумма дивидендов.

Проводки по документу

Читайте также:  Корректировка налоговой базы по налогу на прибыль при обнаружении ошибки

Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – НДФЛ с дивидендов.

Начисление дивидендов российскому юридическому лицу

Для дивидендов, полученных от российских организаций, российскими юридическими лицами применяется ставка:

  • 0% – для юридических лиц, владеющих не менее 365 календарных дней долей размером 50% и более в уставном капитале общества (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • 13% – для остальных юридических лиц (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

ООО «Карандаш» владеет долей размером 50% в течение 6 месяцев, что менее 365 дней. Сумма налога на прибыль с дивидендов в документе Начисление дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%.

В документе указывается:

  • Получатель – тип учредителя – Юридическое лицо;
  • Дивиденды за2017 г.– период, за который начислены дивиденды;
  • Начислено — сумма дивидендов.

Сумму в поле Налог на прибыль можно отредактировать, указав нужную сумму.

Это необходимо, если для расчета налога на прибыль с дивидендов используется другая ставка. Например, когда налог рассчитывается по ставке 0%, если организация владеет не менее 50% акций 365 дней и более. Программа автоматически ставку не определяет.

Если в поле Налог на прибыль сумма равна 0, то в декларации по налогу на прибыль сумма дивидендов отразится по стр. 021дивиденды, налоги с которых начислены по ставке 0%.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начислены дивиденды;
  • Дт 75.02 Кт 68.34 – налог на прибыль с дивидендов.

Выплата дивидендов

Помощник выплаты

В программе предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.

Помощник запускается из документа Начисление дивидендов по кнопке Выплатить.

Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение.

Для физических лиц Иванова А. П. и Кутузова А.П. автоматически будут сформированы документы Платежное поручение:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату НДФЛ.

Для ООО «Карандаш» будут сформированы документы Платежное поручение:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату налога на прибыль с дивидендов.

Платежное поручение

С 1 июня 2021 при выплате дохода физическому лицу через банк в платежных документах необходимо указывать код вида дохода в целях исполнительного производства. А также давать расшифровку суммы удержания из дохода при его наличии (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, Указания Банка России от 14.10.2019 N 5286-У).

Для автоподстановки кода дохода в Ведомости в банк необходимо заполнить аналитику Вид дохода в справочнике Начисления.

  • Автоматическая подстановка кода выплаты доходов в ведомости
  • Памятка кодов для доходов, выплачиваемых физлицам
  • Коды выплат по заработной плате в платежных документах
  • Трудности применения кодов вида дохода в платежных документах

Платежное поручение можно также создать из документа Начисление дивидендов по кнопке Создать на основании.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • Вид операцииПеречисление дивидендов;
  • ПолучательФизическое лицо;
  • Статья расходовВыплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников. PDF

Статья расходов – это статья движения денежных средств (ДДС), она важна для корректного отражения дивидендов в Отчете о движении денежных средств, если организация его формирует.

Документ Списание с расчетного счета

Суммы выплаченных дивидендов и уплаченных налогов будут отражены в отчетности после проведения документов Списание с расчетного счета.

Списание с расчетного счета можно сформировать по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение:

Для физических лиц – Иванова А.П. и Кутузова А.П.:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату НДФЛ;

Для российского юридического лица – ООО «Карандаш»:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату налога на прибыль с дивидендов.

Сформированный документ Списание с расчетного счета автоматически заполнится.

Необходимо проверить поля:

  • Вид операцииПеречисление дивидендов;
  • Статья расходовВыплата дивидендов.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Дт 75.02 Кт – выплата дивидендов.

Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы

Налоговые органы, проверяя кассовую дисциплину, могут придраться к способу выплаты дивидендов. Еще притянут сюда «нарушение порядка хранения свободных средств» в ККТ, которые должны вроде как храниться в банке.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

Вот вроде рубли есть, а тратить их куда захочется нельзя. Тут есть несколько правил. Поступления из этих источников тратятся только на зарплату, пособия, приобретение товаров, возврат денег, например, недовольным клиентам.

Иногда организациям удобно выдать дивиденды через кассу. А что об этом говорит действующее законодательство? Удобство удобством, но все должно быть по закону. Разрешается ли такой способ осуществления расчетов с учредителями? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Вам может понравиться => Можно встать на очередь если лицевой счет один а семьи три по улучшению жилищных условий в москве 2021

Уплата НДФЛ с дивидендов

Для отражения сумм уплаченного НДФЛ с дивидендов необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета:

  • в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета;
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание. PDF

Документ формирует проводки:

Дт 68.01 Кт – уплата НДФЛ с дивидендов физических лиц.

Читайте также:  Методика учета доли в уставном капитале другой организации (долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения)

Узнать подробнее об уплате НДФЛ с дивидендов физическому лицу

Уплата налога на прибыль с дивидендов

Для отражения сумм уплаченного налога на прибыль с дивидендов, полученных от российских организаций российскими юридическими лицами, необходимо сформировать документ Списание с расчетного счета:

  • в документе Платежное поручение по ссылке Вести документ списание с расчетного счета;
  • Банк и касса – Банк – Банковские выписки — кнопка Списание. PDF

Документ формирует проводки:

Дт 68.34 Кт – уплата налога на прибыль с дивидендов.

Узнать подробнее об уплате налога на прибыль с дивидендов юридическому лицу

Отчетность

6-НДФЛ

Суммы выплаченных физическим лицам дивидендов и исчисленного с них НДФЛ нужно отразить в расчете 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • в Разделе I – за период выплаты физ.лицам (п. 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, ст. 216 НК РФ);
  • в Разделе II – за квартал, в котором наступил срок перечисления НДФЛ с них (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507).

Налоговый агент обязан уплатить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ формируется из раздела:

  • Зарплата и кадры – НДФЛ – Отчетность по 6-НДФЛ – кнопка Создать;
  • Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты – кнопка Создать – 6-НДФЛ.

По кнопке Заполнить отчет по форме 6-НДФЛ автоматически заполнится суммами начисленных дивидендов, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ заполнится:

  • Раздел 1 Обобщенные показатели (двумя блоками): стр. 010 – 13% (15%);
  • стр. 025 – сумма начисленных дивидендов;
  • стр. 045 – сумма исчисленного налога с дивидендов; PDF
  • Раздел 2 Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц:
      стр. 100 – дата фактического получения дохода;
  • стр. 110 – дата удержания налога;
  • стр. 120 – срок уплаты налога;
  • стр. 130 – сумма фактически полученного дохода;
  • стр. 140 – сумма удержанного налога. PDF

2-НДФЛ

Сведения о выплаченных физическим лицам дивидендах и удержанном с них НДФЛ нужно отразить в справке 2-НДФЛ в периоде, когда дивиденды были фактически перечислены получателю дохода (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Справка по форме 2-НДФЛ может быть сформирована:

  • для получателя доходов из раздела Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников;
  • по результатам года как отчет, Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для передачи в ИФНС.

В 2-НДФЛ по кнопке Заполнить автоматически заполняются суммы:

  • начисленных дивидендов;
  • исчисленного НДФЛ;
  • удержанного НДФЛ;
  • перечисленного в бюджет НДФЛ.

Дивиденды, облагаемые по ставке 13%, отражаются в Справке в составе доходов, облагаемых по ставке 13% на вкладке 13%.

Дивиденды, облагаемые по ставке 15%, отражаются обособленно от других доходов на вкладке 15%.

В справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ заполнится:

Для физического лица-резидента:

  • Раздел 2 Данные о физическом лице – получателе дохода: Статус налогоплательщика – 1.
  • Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке 13%: Код дохода – 1010;
  • Сумма дохода – сумма начисленных дивидендов. PDF

Для физического лица-нерезидента:

  • Раздел 2 Данные о физическом лице – получателе дохода: Статус налогоплательщика – 2;
  • Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке 15%: Код дохода – 1010;
  • Сумма дохода – сумма начисленных дивидендов. PDF

Декларация по налогу на прибыль

Суммы дивидендов, выплаченных другим организациям, а также удержанный с них налог на прибыль, необходимо отразить в декларации по налогу на прибыль за отчетный период, в котором производилась выплата:

  • Лист 03 – заполняется по каждому решению собственников (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
  • Раздел В Листа 03– заполняется по каждой организации, которой выплачены дивиденды, отраженные в Листе 03 Раздела А;
  • Подраздел 1.3 Раздела 1 Листа 01 заполняется суммами налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация (п. 4.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Декларация по налогу на прибыль формируется в разделе Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты.

В декларации по кнопке Заполнить автоматически заполняется:

  • стр. 022 Листа 03 Раздел А – дивиденды юридическим лицам, налоги с которых исчислены по ставке 13%;
  • стр. 030 Листа 03 Раздел А – по дивидендам физических лиц; PDF
  • Лист 3 Раздел В – по дивидендам ООО «Карандаш»; PDF
  • Подраздел 1.3 Раздела 1. PDF

Стр. 050 – дивиденды, начисленные получателям дохода-физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, автоматически не заполняется.

Необходимо вручную:

  • скорректировать сумму в стр. 030, указав 700 000 руб. – дивиденды Иванова А.П.
  • заполнить стр. 050, указав 300 000 руб. – дивиденды Кутузова А.П. PDF

Отчет о движении денежных средств

Организации, не применяющие упрощенные формы бухгалтерской отчетности, отражают сведения о выплаченных дивидендах и удержанном с них НДФЛ в Отчете о движении денежных средств (пп. в п. 11 ПБУ 23/2011).

В составе бухгалтерской отчетности формируется Отчет о движении денежных средств (ОДДС) из раздела Отчеты – 1С Отчетность – Регламентированные отчеты.

В ОДДС автоматически заполняется:

  • стр. 4124 – налог на прибыль организаций; PDF
  • стр. 4129 – прочие платежи; PDF
  • стр. 4322 – платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) суммами выплаченных дивидендов. PDF

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

  • Уплата НДФЛ с дивидендов
  • Уплата налога на прибыль с дивидендов РО НА

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Компания выплачивает дивиденды физическому лицу гражданину РФ. Дивиденды облагаются по ставке 13%. В феврале 2021 годы ФЛ, гражданин РФ предоставляет в компанию сертификат налогового резиденства Армении за 2021 г. Какими документами пересчитать и вернуть НДФЛ физическому лицу-несотруднику в ЗУП 3.1 Компания выплачивает дивиденды физическому лицу гражданину РФ. Дивиденды облагаются по…
  2. Начисление дивидендов физическому лицу, работнику предприятия с учетом прогрессивной шкалы НДФЛ в 1С Здравствуйте! Как можно начислить дивиденды сотруднику предприятия с учетом прогрессивной…
  3. Начисление дивидендов физическому лицу , работнику предприятия Здравствуйте! Как можно начислить дивиденды сотруднику предприятия с учетом прогрессивной…
  4. Начисление дивидендов физическому лицу , работнику предприятия Здравствуйте! я уже задавал подобный вопрос и выяснилось что в…

Самые важные изменения этой весны!

Есть товарооборот от реализации продукцию, которая реально улучшает жизнь людей в различных аспектах, а это здоровье, финансы, ведение бизнеса,тренинги и курсы по взаимоотношениям, саморазвитию, по увеличению духовности и многое другое — в общем вам понравится.

Выплата дивидендов из кассы: актуально для ООО и ФХ

  • в законе №208 от 1995 года и №14 от 1998 года говорят о том, что решение про выплату дивидендов принимается общим собранием. Для этого должен быть подготовлен и подписан соответствующий протокол;
  • закон под №14 от 1998 года определяет, что прибыть может распределяться раз в 3, 6 или 12 месяцев;
  • Российский Налоговый кодекс закрепляет обязанность ООО самостоятельно рассчитывать суммы налогов для перечисления их в бюджет;
  • срок выплаты налогов регулируется письмами Минфина;
  • закон позволяет выплачивать дивиденды имуществом в том случае, если на счетах компании отсутствуют средства — такой способ не является выгодным, поскольку предполагает оплату дополнительных налогов, таких как НДФЛ и НДС.

Касса — все операции, проводимые с наличными средствами на предприятии. Это своего рода единый кошелёк организации, где происходит перемещение денег. В кассу средства могут поступать из разных источников. Например, руководитель снял деньги с расчётного счета и оприходовал в кассу. А в конце рабочего дня кассир снимает выручку с ККТ и сдаёт в кассу организации или ИП. Касса работает как на приход наличных средств, так и на расход. Так бухгалтер или кассир-операционист может выдать деньги под отчёт или выплатить зарплату сотрудникам.

Правила, по которым компания может тратить наличные деньги, изменились. Новые указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У начали действовать с 27 апреля 2021 года. В статье разберём, как теперь тратить деньги из кассы и почему придётся чаще сдавать выручку в банк.

Напомним, что с 2014 года, на основании Указания ЦБ РФ № 3210-У ИП и малые предприятия могут применять упрощённый порядок ведения кассовых операций. Это значит, что предприниматели и малый бизнес могут не устанавливать лимит кассы, самостоятельно определяют сроки сдачи наличных денег в банк. А индивидуальные предприниматели кроме того могут не оформлять кассовые документы — приходные, расходные ордера и кассовую книгу.

Вам может понравиться => Льготы ветеранов боевых действий по стоматологии

Поскольку выплата дивидендов из наличной выручки выражается в однократном, разовом действии должностного лица, такое правонарушение нельзя признать длящимся, а значит, постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения.

Источник: mjjm.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий