Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016-2017 году

Учредители создают коммерческую организацию ради прибыли, а значит, дивиденды — обязательная часть жизни Общества. В статье мы рассмотрим нормативное регулирование дивидендов в 2021 году и как правильно оформить в 1С Бухгалтерия 3.0 начисление и выплату дивидендов.

Ответим на эти и другие вопросы:

  • Может ли ООО выплачивать дивиденды?
  • Как составить отчетность по дивидендам?
  • Надо ли заполнять декларацию по налогу на прибыль, если участник Общества — физлицо?
  • Какой счет использовать в проводках 1С по дивидендам (70 или 75), если учредитель — физическое лицо-сотрудник?

Содержание

  1. Отчетность по дивидендам в 2021 году
  2. Что относится к дивидендам?
  3. Участники — только физлица
  4. Участники — только юридические лица
  5. Смешанные участники (юрлица и физлица)
  6. Возвращается имущественный вычет с дивидендов 2021
  7. Можно ли вернуть ндфл с дивидендов при покупке квартиры в 2019 году
  8. Новая декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры
  9. Дивиденды для получения вычета
  10. Схема начисления дивидендов в 1С 8.3
  11. Начисление и выплата дивидендов
  12. Учет для целей НДФЛ
  13. Как начислить дивиденды в 1С
  14. Участник ООО — физлицо (не сотрудник)
  15. Проводки
  16. Участник ООО — юрлицо
  17. Проводки
  18. Имущественный вычет с дивидендов 2021 год
  19. Срок обращения за вычетом в 2021 году
  20. Можно ли возместить 13% с дивидендов?
  21. Можно ли применить имущественный вычет с доходов в виде дивидендов 2020
  22. Можно ли доходы с дивидендов уменьшить на налоговые вычеты
  23. Можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости с дивидендов в 2021 году
  24. Какой размер имущественного налогового вычета
  25. Имущественный Вычет Из Дивидендов 2020
  26. Налоговым агентам
  27. Выплата дивидендов
  28. Участник ООО – физлицо (не сотрудник)
  29. Проводки
  30. Участник ООО — юрлицо
  31. Проводки
  32. НДФЛ
  33. Уплата НДФЛ
  34. Проводки
  35. Расчет 6-НДФЛ
  36. Раздел 1
  37. Раздел 2
  38. Приложение 1
  39. Можно ли получить имущественный вычет с дивидендов 2021
  40. Имущественный налоговый вычет с дивидендов
  41. Налог на прибыль
  42. Уплата налога на прибыль
  43. Проводки
  44. Декларация по налогу на прибыль
  45. Реквизиты для уплаты НДФЛ по дивидендам
  46. Если участник — сотрудник ООО
  47. Начисление дивидендов
  48. Выплата дивидендов
  49. Проводки
  50. Учет НДФЛ

Отчетность по дивидендам в 2021 году

Что относится к дивидендам?

Понятие дивидендов закреплено в ст. 43 НК РФ. К ним относят любой доход, выплаченный учредителям за счет прибыли Общества (ООО) за исключением:

  • выплат при ликвидации ООО, не превышающих взноса учредителя;
  • передачи акций общества акционерам;
  • выплат некоммерческой организации на ее уставную деятельность.

Акционерное общество (АО) выплачивает дивиденды (п. 9 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ). А ООО выплачивает часть чистой прибыли (п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Но в разговорной речи мы все выплаты называем «дивиденды». Так и поступим в статье.

Порядок заполнения и сдачи отчетности зависит от состава учредителей Общества:

Читайте также:  Правовое регулирование страхования грузов в части налогообложения: НП и НДС 21.04.2015&nbsp | Вернуться в список

  • только физические лица;
  • только юридические лица;
  • физические лица и юридические лица.

Разберемся,­ как сдавать отчетность по дивидендам в 2021 году в каждом из этих случаев.

Участники — только физлица

Сдается отчетность по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • за 2021 год: 6-НДФЛ — после фактической выплаты по итогам за квартал;
  • 2-НДФЛ по итогам за год.
  • за 2021 год:
      6-НДФЛ по итогам за квартал;
  • Приложение 1 к Расчету 6-НДФЛ за год.
  • В декларации по налогу на прибыль дивиденды, выплаченные только физическим лицам не отражаются.

    Участники — только юридические лица

    Организация, выплачивающая дивиденды, подает декларацию по налогу на прибыль, независимо от системы налогообложения:

    • Лист 03;
    • Подраздел 1.3 Раздела 1.

    Смешанные участники (юрлица и физлица)

    Если в ООО (АО) среди участников присутствуют как юридические, так и физические лица, то:

    • подается отчетность по НДФЛ: аналогично перечня, указанного в части Участники только физлица.
  • в декларации по налогу на прибыль заполняются:
      Лист 03 — помимо данных по юридическим лицам, справочно указывается информация по выплате дивидендов физлицам.
  • Подраздел 1.3 Раздела 1 — данные только по юридическим лицам.
  • Возвращается имущественный вычет с дивидендов 2021

    В уставе можно прописать и другой порядок распределения прибыли. При этом предельные сроки выплаты все же ограничены. Однако, если речь идет о подаче декларации на получение налогового вычета, то физические лица могут подавать данную декларацию в течении всего года. Этап проверки и получения денежных средств за налоговый вычет занимает приблизительно от двух до четырех месяцев.

    Инфо Номера корректировки Графа нумерации корректировки часто заставляет задуматься заявителей, так как она проставляется на титульном листе.

    Однако больших сложностей в этом вопросе нет. После полного сбора и заполнения декларации, заявитель (или его представитель) должны проставить нумерацию страниц. Форма заполнения нумерации страниц следующая: 001, 002, 010, 012 и т.д.

    Код вида дохода Каждый доход, отображаемый на листе А строки 020 имеет свой определенный код и прописывается он по следующему принципу:

    Можно ли вернуть ндфл с дивидендов при покупке квартиры в 2019 году

    Так вот, по общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ).

    В частности, налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, направленных на приобретение или строительство жилья на территории РФ, но не более 2 000 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 220, п. 3 ст.

    220 НК РФ)Пример №2: доход за 2021 год 2 500 000 рублей, НДФЛ равен 325 000 рублей.

    Стоимость квартиры 2 500 000 рублей(значит можно вернуть 260 000 рублей основного имущественного вычета), также есть ипотека.

    Новая декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

    Остаток льготы по состоянию на 2021 год составил 1 020 000 руб. (2 000 000 – 980 000). Применение вычета ограничено не только законодательными лимитами, но и доходами собственника имущества в рассматриваемом отчетном периоде.

    Заявительнице в 2021 году начислили зарплату в сумме 818 900 руб., с которой был уплачен налог в размере 106 457 руб. (818 900 х 13%), другие виды вычетов не применялись.

    Читайте также:  Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?

    То есть декларация 3-НДФЛ при покупке второй квартиры (новая форма), поданная в 2021 г., будет содержать сумму вычета, равную 818 900 руб., и на руки она получит 106 457 руб.

    Сумму вычета можно разделить между несколькими сделками купли недвижимости, главное, чтобы общая сумма примененных вычетов не превышала законодательный лимит.

    Если размер расходов на приобретение квартиры меньше возможной величины вычета, к возмещению заявляются фактические затраты.

    Дивиденды для получения вычета

    Обоснование вывода: В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка, предусмотренная п.

    1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

    Согласно пп. 4 п. 1 ст. Отсрочка перечисления налога с дивидендов Перенести уплату налога можно несколькими способами:

    1. При взаимных требованиях компании и учредителя;
    2. При выходе одного из дольщиков из состава учредителей.

    Рассмотрим каждый из них более подробно.

    Вариант №1. Перенос уплаты дивидендов при взаимных требованиях компании и учредителя

    Схема начисления дивидендов в 1С 8.3

    Начисление и выплата дивидендов

    Учет для целей НДФЛ

    Разберем на примере в 1С, как оформить хозяйственные операции по начислению и выплате дивидендов.

    Общество выплачивает промежуточные дивиденды.

    По итогам 1 полугодия нераспределенная прибыль составила 300 000 руб.

    По решению общего собрания определено выплатить дивиденды участникам ООО согласно их долям:

    • Соловьев К. А. (не сотрудник — 90%) — 270 000 руб.
    • ООО «УЮТНЫЙ ДОМ» (10%) — 30 000 руб.

    22 июля начислены дивиденды учредителям.

    23 июля дивиденды выплачены участникам ООО.

    В этот же день Общество уплатило налоги с дивидендов.

    Как начислить дивиденды в 1С

    ООО обязано начислить дивиденды не позднее 60 дней после принятия решения об их начислении (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

    Дивиденды — это доход, а, следовательно, они облагаются либо НДФЛ, либо налогом на прибыль независимо от системы налогообложения общества, которое их выплачивает или получает. Общество является налоговым агентом и обязано уплатить налоги с дивидендов при их выплате.

    Читайте также:  Бизнесу: Форма 1-Т (проф). Новый бланк и образец заполнения. Первый отчет надо сдать до 28 ноября 2021 г.

    Перейдите в раздел Зарплата и кадры и введите документ Начисление дивидендов на каждого участника ООО.

    Участник ООО — физлицо (не сотрудник)

    Ставка НДФЛ зависит от условий:

    • является ли физическое лицо резидентом является — 13%; превысили ли доходы получателя от дивидендов 5 млн. руб. (Письма ФНС РФ от 22.06.2021 N БС-4-11/[email protected], Минфина РФ от 07.06.2021 N 03-04-05/44556) не превысили — 13%;
    • превысили — 15%;
    • не является — 15%.
    • Подробнее:

      • Изменения по НДФЛ 2021: прогрессивная шкала (из записи эфира от 26 февраля 2021 г.)
      • НДФЛ 15% все-таки ввели: закон подписан
      • ФНС разобрала на примере, как показать в 6-НДФЛ дивиденды свыше 5 млн руб.

    Выберите учредителя, заполните период начисления дивидендов и их размер. НДФЛ рассчитается автоматически.

    Как определяется статус физического лица — резидент или нерезидент в целях НДФЛ?

    Статус физического лица устанавливается на дату события (выплаты дивидендов) пользователем вручную в зависимости от того, сколько дней физическое лицо фактически находится в России в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ): зайдите в карточку физического лица и перейдите по ссылке Налог на доходы.

    Проводки

    Как начислить и выплатить дивиденды учредителю – сотруднику ООО

    Участник ООО — юрлицо

    Ставка налога на прибыль зависит от принадлежности организации (российская, иностранная) и объема доли уставного капитала:

    • российская организация: 0% — доля владения в УК не менее 50% в течение 365 дней подряд;
    • 13% — для иных организаций.
    • иностранная организация:
        15% кроме организаций, по которым установлены прочие ставки, определенные п. 3 ст. 284 НК РФ.

    Аналогично оформите документ для юридического лица.

    Обратите внимание, что в отличие от НДФЛ, сумма рассчитанного налога на прибыль редактируется. Измените ее при необходимости: автоматически налог исчисляется исходя из ставки для организаций РФ – 13%.

    Проводки

    Имущественный вычет с дивидендов 2021 год

    Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Имущественный вычет с дивидендов 2020 год». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    • Максимальное время камеральной проверки 3 месяца (срок начинает течь с момента сдачи документов в налоговую инспекцию лично или через ЛК/ с момента отправки документов по почте)
    • При положительном решении по итогам камеральной проверки еще 1 месяц на перевод Вам денежных средств. Срок начинает течь с момента окончания камеральной проверки, если Вы сдали заявление вместе с декларацией 3-НДФЛ. Или же с момента сдачи заявления, если Вы его донесли после окончания камеральной проверки.

    Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

    Срок обращения за вычетом в 2021 году

    На вычет можно подать в любой момент в течение года: с 1 января по 31 декабря. Для целей получения вычета нет срока — до 30 апреля, как думают многие. Этот срок установлен для тех, у кого есть обязанность отчитаться о полученном доходе, рассчитать налог и уплатить его в бюджет, если по итогам расчета он будет.

    Общества же с ограниченной ответственностью распределяют между своими участниками чистую прибыль. Но для целей налогового учета такое расхождение в терминах значения не имеет.

    Дивиденды можно выдать деньгами или в натуральной форме, то есть другим имуществом. Напомним, что согласно п. С 1 января года в пп.

    Аналогичное изменение внесено и в отношении дивидендов, выплачиваемых акционерам и участникам иностранных организаций — пп. И сразу вопрос.

    Скачать таблицу налогов и ставок, которые надо удерживать с дивидендов в году. Будьте внимательны при расчете налогов с выплат учредителям. Целью деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли. Данный вид выплат подлежит налогообложению, то есть с полученных дивидендов необходимо уплатить налог.

    Можно ли возместить 13% с дивидендов?

    Если участником ООО является физическое лицо, то с дохода, полученного от бизнеса, оно должно уплатить подоходный налог н а дивиденды.

    Читайте также:  Заполняем 4-ФСС за 1 квартал 2021: разъяснения от ФСС

    Согласно ему общество вправе принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками каждый квартал, раз в полгода или в год.

    После того, как решение принято, участники должны получить свою долю прибыли не позже, чем через 60 дней. К начисленной сумме дивидендов нельзя применять налоговые вычеты:.

    Так, по имуществу, проданному в году, нужно будет отчитаться не позднее 30 апреля года. В году до 30 апреля включительно налоговики ждут декларации по квартирам, домам, авто, проданным в году.

    В качестве указанных доходов обычно выступает заработная плата. Но это могут быть и вознаграждения по ГПД гонорары. И неофициальное трудоустройство автоматически лишает вас права на всякие льготы по НДФЛ.

    Помимо подходящих доходов нужны документы на покупку.

    Можно ли применить имущественный вычет с доходов в виде дивидендов 2020

    Правда, можно подать на вычет в самом конце года. Тогда работодатель обязан пересчитать налоговую базу с начала года и вернуть излишне удержанное письмо Минфина России от Избежать посещения налоговой даже в этом случае не получится.

    Можно ли доходы с дивидендов уменьшить на налоговые вычеты

    Например, когда гражданин продает свой автомобиль, купленный всего лишь год назад. Только тут срок не резиновый. Дедлайн строгий — 30 апреля по итогам отчетного года. То есть года, в котором совершена сделка, по которой вы обязаны отчитаться. Вариант второй.

    Идем к работодателю. Компания ничего напрямую специально не выплачивает. Бухгалтер просто удерживает с вас меньше налога в текущем режиме.

    Это значит, что вычет как бы растечется по всему году или нескольким месяцам — в зависимости от суммы покупки и уровня ваших доходов.

    • Удостоверение личности заявителя (паспорт или иное).
    • Документальное свидетельствование совершенной покупки жилого объекта (свидетельство о собственности, выписка из реестра, расписка о передаче денег, банковское платежное поручение и пр.).
    • Справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге за соответствующий год (оформляемая работодателем форма 2-НДФЛ).
    • Налоговая декларация, составляемая налогоплательщиком самостоятельно за определенный год на соответствующем бланке 3-НДФЛ.
    • Личное заявление о желании использовать вычет, оформляемое в свободной форме (по образцу).

    Можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости с дивидендов в 2021 году

    Когда говорят о возврате НДФЛ при приобретении жилья, имеют в виду получение имущественного налогового вычета (пп. 3,4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Начнем с поправок, посвященных предпринимателям на основной системе налогообложения, которые продают свой жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или доли в них, а также транспортное средство.

    Какой размер имущественного налогового вычета

    Доброго времени суток! подскажите, я неработающая пенсионерка,муж работает выход на пенсию планируется в декабре 2016 года, я продала квартиру в августе 2021 года (в собственности менее 3 лет), планирую купить квартиру в равных долях с дочерью имею ли я право не платить налог с продажи квартиры и перенести вычет за купленную долю квартиры на доходы мужа? И второй вопрос, будет ли вычет если покупка квартиры будет в ДУ сдача дома планируется в 2017?

    Список 1 — это профессии с особо опасными тяжелыми условиями труда: Список 2 — профессии с опасными и тяжелыми условиями, но в меньшей степени, чем по списку 1.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

    Имущественный Вычет Из Дивидендов 2020

    Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и или белорусских индивидуальных предпринимателей включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат погашение кредитов, займов и или за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам , фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

    Налоговым агентам

    По итогу периода с ноября года по октябрь года Иванов С. Сумму дивидендов, полученных компанией, учитывайте очищенную от удержанного налога. Вычтите из нее также доходы, которые: Если полученные от других компаний выплаты больше или равны тем, что причитаются учредителям, НДФЛ не удерживайте.

    Федеральный закон 424-ФЗ от 27.11.2020 с января 2021 в состав дивидендов и ставки их налогообложения добавил следующие положения.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам: Если участник решил выйти из состава, то его доход, полученный в виде имущества или имущественных прав и превышающий его доли в участии компании, будет облагаться налогом, как дивиденды.

    Источник: https://baiksp.ru/ispolnitelnoe-proizvodstvo/imushhestvennyj-vychet-s-dividendov-2019-god

    Выплата дивидендов

    Создайте документы на выплату из документа Начисление дивидендов: по кнопке Выплатить сформируйте платежные поручения и нажмите Отправить в банк.

    Здесь же оформите уплату налогов (НДФЛ или налога на прибыль).

    Все Банковские выписки откройте из раздела Банк и касса.

    Участник ООО – физлицо (не сотрудник)

    Проводки

    Участник ООО — юрлицо

    Аналогично оформите документ для юридического лица.

    Проводки

    НДФЛ

    Исчисленный НДФЛ с суммы выплаченных дивидендов уплачивается не позднее следующего дня после их фактической выплаты.

    Уплата НДФЛ

    Подробнее Уплата НДФЛ с дивидендов.

    Проводки

    Расчет 6-НДФЛ

    С 2021 года вся отчетность по НДФЛ отражается в Расчете 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected]).

    Раздел 1

    В примере дивиденды выплачиваются 23 июля, поэтому в 6-НДФЛ эта операция отразится в отчете за 9 месяцев. Начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражайте.

    В разделе 1 НДФЛ по дивидендам отражается, если дивиденды фактически выплачены, а налог удержан в отчетном периоде.

    Срок перечисления налога указывается, но не влияет на необходимость отражения в Разделе 1 именно в данном отчетном периоде.

    Раздел 1 заполнится:

    Читайте также:  КБК по земельному налогу в 2021 — 2021 годах для юридических лиц

    • стр. 020 — сумма налога, удержанная в III квартале;
    • стр. 021 — срок перечисления НДФЛ в бюджет;
    • стр. 022 — сумма к перечислению в указанную дату.

    Раздел 2

    В разделе 2 отражаются показатели по доходам, выплаченным налоговым агентом с начала налогового периода:

    • стр. 100 — ставка, по которой исчислен НДФЛ на листе (для каждой ставки — отдельный лист);
    • стр. 110 — сумма дохода, начисленная; стр. 111 — в т.ч. в виде дивидендов;
  • стр. 120 — количество физлиц, получивших доход;
  • стр. 140 — НДФЛ исчисленный;
      стр. 141 — в т.ч. с дивидендов;
  • стр. 160 — НДФЛ удержанный.
  • Приложение 1

    По окончании года организация представляет в ИФНС Справку о доходах и суммах налога каждого физического лица, вместо 2-НДФЛ.

    По нашему примеру в Приложении 1 заполняются Раздел 1, 2 и Приложение.

    Можно ли получить имущественный вычет с дивидендов 2021

    НК РФ определено, что рассматриваемый налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, — 13%) Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

    • , эксперт по бухучету и налогообложению компании

    «».

    Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

    Все для бухгалтера. Внимание Известно, что налоговую базу при исчислении НДФЛ по ставке 13% можно уменьшить на налоговые вычеты.

    Но при применении этой ставки НДФЛ с дивидендов в 2021 году вычеты для уменьшения налоговой базы не применяются (п.

    3 ст. 210 НК РФ). Однако, обратившись к определению дивидендов, видим, что ими являются выплаты в пределах долей, принадлежащих участникам.

    Таким образом, в случае выплаты дивидендов в сумме, превышающей процент от доли, такие выплаты дивидендами признаны быть не могут, поэтому вычеты к ним применимы. При получении дивидендов от иностранного источника можно уменьшить сумму налога на налог, исчисленный по месту нахождения источника, но только при наличии между странами соглашения об избежании двойного налогообложения.

    Как было сказано, если учредителем является юрлицо, то с дохода в виде дивидендов необходимо уплачивать налог на прибыль.

    Важно Компания, выплатившая дивиденты в натуральной форме, обязана уведомить налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ или ННП с имущества, переданного участнику.

    1. Если общество выплатило дивиденды имуществом, оно обязана перечислить в бюджет платежи от реализации.
    1. Уплачивать налог с выплат своим участникам должны все компании, независимо от применяемой системы налогообложения.

    При выплате средств участникам-физическим лицам уплачивается НДФЛ.

    Ставка указанного платежа зависит от того, является ли гражданин-получатель средств, резидентом РФ.

    Резидент РФ – лицо, пребывающее на территории России свыше 183 дней в году. При этом резидентом может быть, как гражданин РФ, так и иностранец.

    Получается, что резидент вправе дважды уменьшить свой доход на сумму одних и тех же расходов.

    Первый раз — в момент определения величины дивидендов.

    Второй раз — в момент применения имущественного вычета.

    Однако подобное «двойное» уменьшение расходов выглядит сомнительным.

    Имущественный налоговый вычет с дивидендов

    Источник: https://arbitradv.ru/mozhno-li-poluchit-imuschestvennyj-vychet-s-dividendov-2019-85876/

    Налог на прибыль

    Уплата налога на прибыль

    Подробнее Уплата налога на прибыль с дивидендов.

    Проводки

    Декларация по налогу на прибыль

    Если в составе участников ООО только физические лица, дивиденды в декларации не отражаются.

    Лист 3 Раздел А декларации по налогу на прибыль заполняется автоматически на основании документа Начисление дивидендов. Здесь указываются данные по всем выплаченным дивидендам независимо от того, является учредитель юридическим лицом или нет. Если в отчетном периоде выплачивались дивиденды сотруднику, эти данные внесите в декларацию вручную.

    В расшифровке сумм укажите данные только по юридическим лицам. Желтые поля заполните вручную.

    Не забудьте про Подраздел 1.3 Раздела 1. Заполните его по сроку уплаты налога на прибыль с дивидендов.

    В нашем примере — перенос с 24.07.2021 на 26.07.2021, т. к. следующий за выплатой день — выходной.

    Реквизиты для уплаты НДФЛ по дивидендам

    Организация перечисляет НДФЛ по месту своего учета. Реквизиты для оплаты сходны с уплатой НДФЛ при удержании из заработной платы. НДФЛ с дивидендов в 2021 году платят на КБК 182 1 0100 110. Для налога по ставке 15% используют КБК 182 1 0100 110

    Напоминаем, что с 2021 года изменились банковские реквизиты для уплаты налогов.

    Подробнее о новых реквизитах читайте в статье

    Если окончательный срок уплаты НДФЛ по дивидендам в 2021 году выпадает на выходной день, необходимо провести оплату в первый рабочий день после выходных.

    При оформлении платежки возможны ошибки, например в КБК, которые могут повлечь недоимку, пени и штрафы. За несвоевременную уплату грозит штраф в размере 20% от суммы. Выход из этой ситуации — уточнить платежное поручение с помощью заявления. В нем — на основании пп. 7 и 8 ст. 45 НК РФ — просим принять решение об уточнении. Указываем дату и номер платежного поручения, сумму платежа и вид налога, а также сведения о неверном реквизите в платежке и правильные данные КБК (либо других неверных сведений). Акцентируем внимание на том, что эта ошибка не повлекла за собой неперечисление налога в бюджет. К заявлению прикладываем копию платежного поручения, которое уточняем.

    Если участник — сотрудник ООО

    Начисление дивидендов

    Если учредитель — сотрудник, то традиционно при расчетах с ним используется счет 70 (Инструкция к плану счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

    Однако, руководствуясь принципом рациональности, и учитывая, что налогообложение дивидендов и отчетность для физлиц-сотрудников и не сотрудников не имеет особенностей, в учетной политике можно утвердить счет расчетов с сотрудником по начислению и выплате дивидендов — 75 «Расчеты с учредителями».

    Бухгалтеры, придерживающиеся традиционного подхода, могут воспользоваться следующим алгоритмом отражения в 1С.

    Перейдите в раздел Операции и заполните документ Операция, введенная вручную.

    Выплата дивидендов

    Фактическую выплату дивидендов зарегистрируйте документом Списание с расчетного счета. Для этого перейдите в Банковские выписки из раздела Банк и касса.

    Установите:

    • Вид операцииПрочее списание;
    • Получатель — не заполняйте несмотря на то, что поле подчеркивается красным: оно необязательно для заполнения и не влияет на данные;
    • Сумма — сумма дивидендов, за вычетом НДФЛ;
    • раздел Отражение в БУ — аналитика, аналогичная той, что указана при начислении дивидендов: Счет дебета — 70;
    • Работники организации — учредитель-сотрудник.

    Проводки

    Учет НДФЛ

    Так как начисление дивидендов в 1С 8.3 сотруднику оформляется ручными операциями, и автозаполнения регистров нет, для целей учета НДФЛ введите документ Операция учета НДФЛ. Перейдите в раздел Зарплата и кадры и создайте его по ссылке Все документы по НДФЛ.

    На вкладке Доходы отразите дату выплаты дивидендов и их начисленный размер, а также исчисленный НДФЛ.

    Для отражения НДФЛ в Приложении 1 к Расчету 6-НДФЛ не ставьте флажок Соотв. Ст. 226.1 НК РФ.

    Также заполните вкладку Удержано по всем ставкам.

    Вкладку Перечислено по всем ставкам заполнять не требуется, т.к. НДФЛ, уплаченный в бюджет, отразится в регистрах при оформлении документа Списание с расчетного счета на перечисление этого налога.

    Источник: mjjm.ru

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Клуб по интересам