Предельная база для начисления страховых взносов выросла в 2,5 раза за 8 лет

Содержание

  1. Предельная база ежегодно растет не менее чем на 10%
  2. Значения утвержденных лимитов для исчисления взносов
  3. Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Таблица
  4. Как применять пределы начисления страховых взносов в 2018 году
  5. Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Хронология роста.
  6. Почему именно такие суммы?
  7. Новая база по взносам по временной нетрудоспособности и материнству
  8. Новая база по пенсионным взносам
  9. Почему работодатели ограничены в возможности повышать заработные платы
  10. Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)
  11. Сравнительная таблица. На сколько выросли страховые взносы за последние 5 лет

Предельная база ежегодно растет не менее чем на 10%

Предельная база для начисления обязательных взносов ежегодно растет. По утверждению Правительства РФ это связано с ростом заработной платы. Предельная база просто индексируется с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Правда, в коммерческих структурах заработные платы упали за исключение двух, трех отраслей. Да, зарплаты чиновников выросли. Но, в целом в стране продолжается снижение доходов населения 6 год подряд.

Если в 2012 году, чтобы преодолеть лимит по страховым взносам работнику нужно было выплачивать 50 000 рублей. Сейчас в 2021 году, чтобы достичь лимита по взносам на пенсионное обеспечение, заработная плата работника должна составлять не менее 118 000 рублей. эта цифра не достижима для большинства компаний. И эта одна из причин, сдерживающих реальный рост зарплат.

Значения утвержденных лимитов для исчисления взносов

С любых доходов каждого сотрудника, не превышающих утвержденных лимитов, страховые взносы в ФСС и ПФР исчисляются по основной ставке. Если же доход превысит определенный лимит, в ФСС начисление взносов прекращается, а в ПФР они начинают исчисляться по пониженной ставке.
Основными ставками являются:

  • для ПФР (по взносам, начисляемым работодателями) — 22% до достижения лимита, 10% — по доходам сверх лимита;
  • для ФСС — 2,9%, и она действует только в отношении доходов, не превысивших лимит;
  • для ФОМС — 5,1%, лимит для этих платежей не устанавливается, и начисление взносов по указанной ставке происходит вне зависимости от того, какой величины доход получен работником.

ВНИМАНИЕ! С апреля 2021 года применяются пониженные ставки по страховым взносам для субъектов МСП.

Читайте также:  Что означает код 384 в бухгалтерской отчетности

Подробнее о тарифах для малого бизнеса узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Лимиты базы для начисления страховых взносов в 2021 году были установлены следующими (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

  • для ПФР — 1 292 000 руб.;
  • для ФСС — 912 000 руб.

На 2021 год лимиты установлены Постановлением Правительства от 26.11.2020 № 1935 в размере:

  • для ПФР — 1 465 000 руб.;
  • для ФСС — 966 000 руб.

О том, какое значение эти пределы имеют при расчете больничного, читайте в статье «Максимальный размер больничного листа в 2021 — 2021 годах».

Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Таблица

ГодБаза для начисления взносов, перечисляемых в ФССБаза для начисления взносов, перечисляемых в ПФР2012 год512 000 рублей2013 год568 000 рублей (+10%)2014 год624 000 рублей (+10%)2015 год670 000 рублей (+7%)711 000 рублей (+13%)2016 год718 000 рублей (+7%)796 000 рублей (+12%)2017 год755 000 рублей (+5%)876 000 рублей (+10%)2018 год815 000 рублей (+8%)1 021 000 рублей (+16,5%)2019 год865 000 рублей (+6,3%)1 150 000 рублей (+12,6%)2020 год912 000 рублей (+5,5%)1 292 000 рублей (+12,4%)С 2012 год по 2021 год+ 78%+152%

Как применять пределы начисления страховых взносов в 2018 году

Согласно новым лимитам, тарифы страхвзносов в 2021 г. буду применяться следующим образом:

  • До того момента, пока облагаемый доход работника с начала года не превысит 1 021 000 руб., начислять «пенсионные» страхвзносы следует по ставке 22%. После превышения предельной базы страховых взносов-2018, взносы ПФР начисляются по ставке 10%. Если же работодатель применяет пониженные тарифы страхвзносов, то по достижении дохода в 1 021 000 руб. начислять взносы ПФР не нужно вовсе.
  • Пока облагаемый доход не перейдет за пределы начисления страховых взносов-2018 на случай нетрудоспособности и материнства (815 000 руб.), начисления производят по тарифу 2,9%. С суммы превышения лимита базы взносы на соцстрахование не начисляются.

Взносы на обязательное медстрахование начисляются по тарифу 5,1% со всего облагаемого дохода работника без ограничения.

Взносы на «травматизм» исчисляются, исходя из класса профриска, присвоенного основному виду деятельности организации или ИП. Ограничений предельной базы дохода для этих взносов также нет.

Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Хронология роста.

В 2014 годупредельная база для начисления взносов увеличена на 10%

С 1 января 2014 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов, увеличилась в 1,098 раза. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 предельная величина базы для начисления страховых взносовв 2014 году составляла 624 000 руб.

В 2015 году для каждого фонда установлена своя предельная база

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2015 году в ПФР и ФСС снова выросла. И для каждого фонда была установлена своя:

  • для ФСС база начисления страховых взносов в 2015 году составила 670 000 рублей;
  • для ПФР в 2015 году — 711 000 рублей.

Новые лимиты были утвержденыпостановлением Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316.

В 2021 год темпы роста предельной базы для начисления страховых взносов сохраняются

С 1 января 2021 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ увеличена до 796 000 рублей.

База по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляемым в ФСС, с 1 января 2021 г. составила 718 000 рублей.

Читайте также:  Как узнать реквизиты для уплаты налогов?

В 2021 году происходит уже традиционное повышение

Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2021 г. № 1255 установлены новые рекордные значения предельных размеров базы для начисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 рублей;
  • на обязательное пенсионное страхование 876 000 рублей.

В 2021 году предельная база для пенсионных отчислений в ПФР резко увеличена

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 повышены предельные базы для расчета страховых взносов на 2021 год.

В отношении каждого физического лица в 2021 году предельные базы составили:

  • по взносам на ОПС – не более 815 000 рублей.
  • по взносам на ВНиМ — не более 1 021 000 рублей.

В 2021 год принес новые рекорды

В 2021 году предельная величина базы для начисления страховых взносов составила:

  • для начисления пенсионных взносов 1 150 000 руб.
  • по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с 865 000 руб.

С 2021 года лимиты недостижимы для большинства компаний

С учетом роста средней зарплаты в стране (как считают чиновники) доход, от которого не платятся взносы в ФСС и уменьшается процент выплаты в ПФР увеличен по взносам ФСС на 5,4%, по взносам в ПФР – на 12%.

С 1 января 2021 года предельная база по пенсионным взносам

составит
1 292 000 рублей
.

С 1 января 2021 года предельная база по взносам на случай болезни и материнства

составит
912 000 рублей
.

Почему именно такие суммы?

Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка». Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2021 года.

Новая база по взносам по временной нетрудоспособности и материнству

Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2021 году по сравнению с 2017 годом увеличится на коэффициент 1,08.

Читайте также:  Форма ПМ — инструкция по заполнению 2021 года

Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2021 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.

Новая база по пенсионным взносам

Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ. Этой нормой предусмотрено, что в 2021 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле:

Предельная база по пенсионным взносам = Размер средней заработной платы в 2021 году X 12 X 2

В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2021 год составил1 021 000 рублей.

Почему работодатели ограничены в возможности повышать заработные платы

Безусловно заработная плата зависит от многих факторов: роста либо падения выручки компании, роста либо снижения налогов и сборов, благоприятности рынка и так далее.

Мы остановимся сейчас только на одном факторе – повышение взносов, которые работодатели платят в фонды.

Рассмотрим, насколько выросла сумма взносов в ПФР и ФСС за последние 5 лет.

В качестве исходных данных возьмем следующие расчетные цифры:

Заработная плата работника составляет 50 000 руб. в месяц и 100 000 рублей в месяц.

Заработная плата работника за год составляет:

  • с окладом 50 000 рублей – 600 000 рублей
  • с окладом 100 000 рублей – 1 200 000 рублей.

В период с 2012 года по 2014 год

С годовой зарплаты работника 600 000 рублей в 2014 году фирма платила взносы в полном объеме. Общая сумма взносов за год составила:

600 000 руб. х 30% = 180 000 руб.

Итого взносы за 2014 год с зарплаты работника 50 000 рублей в месяц составили: 180 000 руб.

С годовой зарплаты работника 1 200 000 рублей в 2014 году фирма платит взносы с учетом предельной базы. С суммы 624 000 рублей – в полном объеме.

С суммы превышения (1 200 000 рублей – 624 000 рублей = 576 000 рублей) фирма платит взносы в ПФР по тарифу 10% и ничего не платит в ФСС.

Сумма взносов составит:

624 000 руб. х 30% = 187 200 руб.

576 000 руб. х 10% + 576 000 руб. х 5,1% = 86 976 руб.

Итого взносы за 2014 год с зарплаты работника 100 000 рублей в месяц составили: 274 176 руб.

В 2021 году

С годовой зарплаты работника 600 000 рублей в 2021 году фирма заплатит взносы в том же размере, что и до 2015 года. Эта сумма годовой зарплаты меньше установленных предельных величин для уплаты страховых взносов.

Итого взносы за 2021 год с зарплаты работника 50 000 рублей в месяц составляют: 600 000 руб. х 30% = 180 000 руб.

С годовой зарплаты работника 1 200 000 рублей в 2021 году фирма заплатит взносы с учетом предельных баз для начисления взносов.

Читайте также:  Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

В ПФР фирма будет платить 22% со всей суммы годовой зарплаты. Т.к. предельная база для начислений взносов в ПФР составляет 1 292 000 рублей. Она выше годовой зарплаты.

В ФСС фирма заплатить 2,9% с суммы 912 000 руб. С суммы превышения 380 000 руб. страховые взносы начислять не нужно.

В ФоМС предельные базы не устанавливаются. Фирма заплатит 5,1% со всей суммы.

Итак, что получится.

В ПФР взносы составят: 1 200 000 руб. х 22% = 264 000 руб.

В ФСС взносы составят: 912 000 руб. х 2,9% = 26 448 руб.

В ФоМС взносы составят: 1 200 000 руб. х 5,1% = 61 200 руб.

Итого взносы за 2021 год с зарплаты работника 100 000 руб. в месяц составят: 351 648 руб.

Чтобы в 2021 году перешагнуть пороговые значения предельной базы по начислению взносов в ПФР, заработная плата работника должна составлять не менее 117 000 рублей, а более или менее ощутимая экономия на взносах появится только при зарплате более 150 000 рублей.

Общие тарифы по взносам с зарплаты работников в 2021 году (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 22% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования

Фонд Предельный размер базы* для расчета взносов в 2021 году Ставка ПФР пока не установлена 22% пока не установлена 10% ФФОМС Без предельной базы 5,1% ФСС пока не установлена 2,9% пока не установлена 0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства РФ …

Сравнительная таблица. На сколько выросли страховые взносы за последние 5 лет

Уровень зарплаты работникаСумма страховых взносов за годПроцент изменений2014 год2020 годПри зарплате работника 50 000 рублей в месяц180 000 руб.180 000 руб.0%При зарплате работника 100 000 рублей в месяц274 176 руб.351 648 руб.+ 28,2%

За последние 5 лет работодатели стали платить страховых взносов на 20-28% больше. Параллельно с этим, уровень доходов населения снижается 6 лет подряд.

Повышение предельной величины базы дает гарантированное увеличение собираемости сборов, хорошие показатели для чиновников, повышающих себе зарплаты на этом основании и снижение доходов обычных граждан. И, неудивительно, что бизнес опять старается уходить в серую зону.

Источник: mjjm.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Клуб по интересам