Одобрены поправки к соглашению об избежании двойного налогообложения РФ и Швейцарии

class=»post-template-default single single-post postid-61990 single-format-standard»

VisaSam.ru

  • Главная
  • Эмиграция
  • Выбор страны
  • Двойное налогообложение России с другими странами

15.08.2021

Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.

Читайте также:  Детские выплаты на ребенка в 2020 году: изменения, новые размеры и особенности выплат

Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

На нашем сайте Вы можете ознакомиться со статьей 207 налогового кодекса Российской Федерации.

Содержание

  1. Что значит двойное налогообложение
  2. Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении
  3. Межгосударственные соглашения
  4. Что такое договор об устранении двойного налогообложения
  5. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения (Кипр и другие страны)
  6. Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках
  7. Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду
  8. Судебная практика по вопросам избежания двойного налогообложения
  9. Налог на прибыль с продажи недвижимости
  10. Соглашение России и Германии

Что значит двойное налогообложение

Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Самые распространенные причины двойных сборов:

  1. Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
  2. Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.

    Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.

  3. Если гражданин России имеет бизнес в Финляндии, а деньги для этого привлекает из Беларуси, то все три страны могут требовать уплаты налоговых сборов. Россия взыщет налог как со своего гражданина, Финляндия — с иностранца, занимающегося предпринимательской деятельностью на ее территории, а Беларусь — с потребителя ее денежных средств. Такие обстоятельства требуют устранения двойного налогообложения, иначе заниматься бизнесом/работой за пределами родины становится нецелесообразным.
  4. В некоторых случаях, например, при международных грузоперевозках, страны могут выставлять дополнительные требования по налогообложению. Руководствуются они тем, что у человека нет достаточной связи со своей родиной. Несмотря на запрет подобных условий международным правом, тенденция зачастую прослеживается. В таких ситуациях очень важно соглашение об устранении двойных налоговых сборов между Россией и США, так как в Америке недостаточность связей иностранца с родиной — один из их первых аргументов.
  5. «Треугольные» конфликты часто возникают у юридических лиц, когда представительство находится, например, в Болгарии, филиалы — в Нидерландах, а доход получают в Литве. При отсутствии договора об избежании двойных сборов все три государства будут требовать уплаты налогов.

можно здесь.

Межгосударственные соглашения

Первое межгосударственное соглашение было подписано между Францией и Бельгией в 1843 году. На данное время существует более 400 подобных соглашений. Однако практически все эти нормативные акты базируются на принципах оптимума Парето. Основной критерий: оптимальным вариантом является тот, который несет пользу одной стороне, но при этом не причиняет вред другой стороне. На основании этого можно сказать, что межгосударственные соглашения не должны ухудшать положение страны-участницы. Именно на основании соглашения устанавливается налоговая юрисдикция.

На основании различных международных конвенций выделяются эти методы устранения двойного налогообложения:

  • Формирование точных понятий, которые используются в рамках нормативных актов. Интерпретация терминов.
  • Разработка схемы ликвидации ДН, при котором каждая страна выбирает отдельную налогооблагаемую базу. Налог взимается с конкретного дохода.
  • Формирование механизма ликвидации ДН в случаях, когда оба государства облагают налогами все доходы.
  • Ликвидация обложения налогами, которое дискриминирует плательщика, в другой стране.
  • Обмен актуальными сведениями, для того чтобы не допустить уклонения от обязательных плат или злоупотребления законом.
  • Установление оптимальных способов ликвидации ДН в отношении доходов резидентов.

Государства должны содействовать друг другу при налогообложении.

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2021 году:

  1. Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
  2. Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
  3. Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами.

Читайте также:  Новые размеры максимального пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2021 году — расчет суммы, примеры, таблица

Международные соглашения об избежании двойного налогообложения (Кипр и другие страны)

Международное соглашение об избежании двойного налогообложения (далее в таблице — СДН) подписывается Правительством России с правительством другого иностранного государства. При этом дата заключения двустороннего международного договора обычно не совпадает с датой вступления в действие, а также датой применения в одной и в другой стране.

Чтобы разобраться во всех этих важных нюансах, предлагаем ознакомиться с перечнем всех заключенных российским правительством двухсторонних соглашений, направленных на устранение двойного обложения налогами доходов в двух сотрудничающих странах.

№ п/п Иностранное государство — партнер по СДН Вид документа Дата подписания СДН Дата вступления СДН в законную силу Дата начала применения СДН в России Дата начала применения СДН в стране-партнере 1 Австрийская Республика Конвенция 13.04.2000 30.12.2002 01.01.2003 01.01.2003 2 Королевство Бельгия Конвенция 16.06.1995 26.01.2000 01.01.2001 01.01.2001 3 Республика Болгария Соглашение 08.06.1993 24.04.1995 01.01.1996 01.01.1996 4 Венгерская Республика Конвенция 01.04.1994 03.11.1997 01.01.1998 01.01.1998 5 Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии Конвенция 15.02.1994 18.04.1997 01.01.1998 01–06.04.1998 6 Греческая Республика Конвенция 26.06.2000 20.12.2007 01.01.2008 01.01.2008 7 Республика Германия Конвенция 29.05.1996 (в ред. от 15.10.2007) 30.12.1996 01.01.1997 01.01.1997 8 Королевство Дания Конвенция 08.02.1996 27.04.1997 01.01.1998 01.01.1998 9 Итальянская Республика Конвенция 09.04.1996 30.11.1998 01.01.1999 01.01.1999 10 Ирландия Соглашение 29.04.1994 07.07.1995 01.01.1996 01–06.04.1996 11 Королевство Испания Конвенция 16.12.1998 13.06.2000 01.01.2001 01.01.2001 12 Республика Кипр Соглашение 05.12.1998 (в ред. от 07.10.2010) 17.08.1999 01.01.2000 01.01.2000 13 Великое Герцогство Люксембург Соглашение 28.06.1993 (в ред.от 21.11.2011) 07.05.1997 01.01.1998 01.01.1998 14 Мальта Конвенция 24.04.2013 22.05.2014 01.01.2015 01.01.2015 15 Королевство Нидерланды Соглашение 16.12.1996 27.08.1998 01.01.1999 01.01.1999 16 Португальская Республика Конвенция 29.05.2000 11.12.2002 01.01.2003 01.01.2003 17 Республика Польша Соглашение 22.05.1992 22.02.1993 01.01.1994 01.01.1994 18 Румыния Конвенция 27.09.1993 11.08.1995 01.01.1996 01.01.1996 19 Республика Словения Конвенция 29.09.1995 20.04.1997 01.01.1998 01.01.1998 20 Словацкая Республика Соглашение 24.06.1994 01.05.1997 01.01.1998 01.01.1998 21 Французская Республика Конвенция 26.11.1996 09.02.1999 01.01.2000 01.01.2000 22 Финляндская Республика Соглашение 04.05.1996 (в ред.от 14.04.2000) 14.12.2002 01.01.2003 01.01.2003 23 Республика Хорватия Соглашение 02.10.1995 19.04.1997 01.01.1998 01.01.1998 24 Чешская Республика Конвенция 17.11.1995 (в ред.от 27.04.2007) 18.07.1997 01.01.1998 01.01.1998 25 Королевство Швеция Конвенция 15.06.1993 03.08.1995 01.01.1996 01.01.1996 26 Латвийская Республика Соглашение 20.12.2010 06.112012 01.01.2013 01.01.2013 27 Литовская Республика Соглашение 29.06.1999 05.05.2005 01.01.2006 01.01.2006 28 Королевство Норвегия Конвенция 26.03.1996 20.12.2002 01.01.2003 01.01.2003 29 Швейцарская Конфедерация Соглашение 15.11.1995 (в ред.от 24.09.2011) 18.04.1997 01.01.1998 01.01.1998 30 Республика Албания Конвенция 11.04.1995 09.12.1997 01.01.1998 01.01.1998 31 Республика Исландия Конвенция 26.11.1999 21.07.2003 01.01.2004 01.01.2004 32 Республика Македония Соглашение 21.10.1997 14.07.2000 01.01.2001 01.01.2001 33 Сербия и Черногория (бывшая Югославия) Конвенция с Союзной Республикой Югославией 12.10.1995 09.07.1997 01.01.1998 01.01.1998 34 Республика Мали Конвенция 25.06.1996 13.09.1999 01.01.2000 01.01.2000 35 Мексика Соглашение 07.06.2004 02.04.2008 01.01.2009 01.01.2009 36 Республика Куба Соглашение 14.12.2000 15.11.2010 01.01.2011 01.01.2011 37 Федеративная Республика Бразилия Конвенция 22.11.2004 В соответствии с письмом Минфина от 12.02.2014 № 03-08-06/5641 известно, что Конвенция не вступила в силу и не применяется 38 Аргентинская Республика Конвенция 10.10.2001 15.10.2012 01.01.2013 01.01.2013 39 Республика Ботсвана Конвенция 08.04.2003 23.12.2009 01.01.2010 01.07.2010 40 Боливарианская Республика Венесуэлла Конвенция 22.12.2003 19.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 41 Республика Чили Конвенция 19.11.2004 23.03.2012 01.01.2013 01.01.2013 42 США Договор 17.06.1992 16.12.1993 01.01.1994 01.01.1994 43 Канада Соглашение 05.10.1995 05.05.1997 01.01.1998 01.01.1998 44 Катар Соглашение 20.04.1998 05.09.2000 01.01.2001 01.01.2001 45 Исламская Республика Иран Соглашение 06.03.1998 05.04.2002 01.01.2003 01.01.2003 46 Арабская Республика Египет Соглашение 23.09.1997 06.12.2000 01.01.2001 01.01.2001 47 Государство Израиль Конвенция 25.04.1994 07.12.2000 01.01.2001 01.01.2001 48 Алжирская Народная Демократическая Республика Конвенция 10.03.2006 18.12.2008 01.01.2009 01.01.2009 49 Государство Кувейт Соглашение 09.02.1999 03.01.2003 01.01.2004 01.01.2004 50 Ливанская Республика Конвенция 08.04.1997 16.06.2000 01.01.2001 01.01.2001 51 Королевство Саудовская Аравия Конвенция 11.02.2007 01.02.2010 01.01.2011 01.01.2011 52 Сирийская Арабская Республика Соглашение 17.09.2000 16.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 53 Турецкая Республика Соглашение 15.12.1997 31.12.1999 01.01.2000 01.01.2000 54 Республика Индонезия Соглашение 12.03.1999 17.12.2002 01.01.2003 01.01.2003 55 Республика Индия Соглашение 25.03.1997 11.04.1998 01.01.1999 01.04.1999 56 Социалистическая Республика Вьетнам Соглашение 27.05.1993 21.03.1995 01.01.1997 01.01.1997 57 Япония Конвенция 18.01.1986 27.11.1986 01.01.1987 01.01.1987 58 Королевство Таиланд Конвенция 23.09.1999 15.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 59 Республика Филиппины Конвенция 26.04.1995 12.12.1997 01.01.1998 01.01.1998 60 Монголия Соглашение 05.04.1995 22.05.1997 01.01.1998 01.01.1998 61 Королевство Марокко Соглашение 04.09.1997 31.08.1999 01.01.2000 01.01.2000 62 Китайская Народная Республика Соглашение 13.10.2014 (в ред.от 08.05.2015) 09.04.2016 01.01.2017 01.01.2017 63 Республика Корея Конвенция 19.11.1992 24.08.1995 01.01.1996 01.01.1996 64 КНДР Соглашение 26.09.1997 30.05.2000 01.01.2001 01.01.2001 65 Малайзия Соглашение с СССР 31.07.1987 Информация отсутствует 01.01.1989 01.01.1989 66 Республика Сингапур Соглашение 09.09.2002 (в ред.от 17.11.2015) 16.01.2009 01.01.2010 01.01.2010 67 ЮАР Соглашение 27.11.1995 20.06.2000 01.01.2001 01.09.2000 68 Республика Намибия Конвенция 31.03.1998 23.06.2000 01.01.2001 01.01.2001 69 Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка Соглашение 02.03.1999 29.12.2002 01.01.2003 01.04.2003 70 Австралия Соглашение 07.09.2000 17.12.2003 01.01.2004 01.07.2004 71 Новая Зеландия Соглашение 05.09.2000 04.07.2003 01.01.2004 01.04.2004 72 Республика Узбекистан Соглашение 02.03.1994 27.07.1995 01.01.1996 01.01.1996 73 Республика Таджикистан Соглашение 31.03.1997 26.04.2003 01.01.2004 01.01.2004 74 Туркменистан Соглашение 14.01.1998 10.02.1999 01.01.2000 01.01.2000 75 Республика Молдова Соглашение 12.04.1996 06.06.1997 01.01.1998 01.01.1998 76 Киргизская Республика Соглашение 13.01.1999 05.07.2000 01.01.2001 01.01.2001 77 Республика Армения Соглашение 28.12.1996 (в ред.от 24.10.2011) 17.03.1998 01.01.1999 01.01.1999 78 Азербайджанская Республика Соглашение 03.07.1997 03.07.1998 01.01.1999 01.01.1999 79 Украина Соглашение 08.02.1995 03.08.1999 01.01.2000 01.01.2000 80 Республика Беларусь Соглашение + Протокол 21.04.1995 (протокол — 24.01.2006) 21.01.1997 01.01.1998 01.01.1998 81 Республика Казахстан Конвенция 18.10.1996 29.07.1997 01.01.1998 01.01.1998 82 ОАЭ Соглашение 07.12.2011 23.06.2013 01.01.2014 01.01.2014 83 Специальный административный район Гонконг КНР Соглашение 18.01.2016 29.07.2016 01.01.2017 01.01.2017

Принципиальных отличий в том, как называется международный документ — конвенция, соглашение или договор, нет. Все эти названия указывают на установление сторонами определенных обязательств. По сути, это все синонимы.

Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

  1. Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
  2. Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
  3. Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Размер налога в разных странах

Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:

  • Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
  • Подтверждение права иностранного партнера получать доход.

Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

  • Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
  • Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.

Примеры:

  1. Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
  2. Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.

Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.

График распределения налогов (%)

Читайте также:  Калькулятор: больничный по уходу за ребенком 2020-2021

Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.

Судебная практика по вопросам избежания двойного налогообложения

Разберем некоторые ситуации, по которым уже есть сложившаяся судебная практика:

  1. О том, какой орган считается компетентным при заверении подтверждения постоянного местоположения зарубежной компании.

Определением ВАС от 07.11.2013 № ВАС-15167/13 установлено, что выданные немецкой фискальной службой свидетельства о регистрации иностранной компании в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и об освобождении от обложения налогами не являются необходимым подтверждением о постоянном месторасположении компании в Германии. Тем не менее суды, рассматривающие данные документы, ранее сочли эти документы достаточными для освобождения от уплаты налога с дохода в России в соответствии с международным соглашением. Высший суд не установил в данных выводах нарушения.

В определении ВАС от 26.03.2014 № ВАС-716/13 судьи не нашли нарушений в доводах ФАС ДО (постановление от 14.11.2013 № Ф03-5168/13), который сделал выводы, что предоставленные корейскими налогоплательщиками свидетельства о регистрации компаний, подписанные начальниками фискальных служб 2 округов Кореи, являются достоверными подтверждениями о постоянном местонахождении иностранных контрагентов.

Больше информации о том, как компаниям подтверждать свое постоянное местоположение, читайте в нашей статье «Как иностранная компания должна подтвердить свое местопребывание».

  1. О предоставлении подтверждения до даты получения дохода.

В постановлении ФАС МО от 15.02.2013 № Ф05-15470/12 говорится о том, что удержание налога с дохода иностранного компаньона должно быть произведено налоговым агентом из России, поскольку подтверждающие документы были предоставлены после момента выплаты дохода.

Еще больше информации о судебной практике по данному вопросу вы найдете в нашей статье «ВС РФ вновь не согласился с пенями за несвоевременное подтверждение местонахождения иностранного получателя дохода».

О порядке начисления штрафных санкций ИФНС за несвоевременное предоставление подтверждающих документов читайте в нашей статье «Вправе ли налоговый орган начислить пени налоговому агенту, не удержавшему налог с дохода иностранной организации, если справка о местопребывании иностранной организации была представлена налоговому агенту позже произведенных им выплат доходов иностранной».

И еще один случай о предоставлении документов позже срока выплаты доходов источником рассмотрен в нашей статье «Если налоговый агент получил подтверждение резидентства контрагента после выплаты ему дохода, начисление пеней неправомерно».

  1. О ежегодном предоставлении подтверждений.

В постановлении ФАС МО от 17.01.2014 № Ф-05-16745/13 указывается на то, что если в подтверждающем документе не указан срок действия на иные налоговые периоды, то он не может быть принят как обоснование в другие налоговые периоды. В то же время в письме Минфина от 14.04.2014 № 03-08-Р3-016905 указывается, что в ст. 312 НК нет положений об ограничении срока действия предоставленных подтверждений.

  1. О проставлении апостиля.

В своих решениях суды придерживаются позиции, избранной Президиумом ВАС и изложенной им в постановлении от 28.06.2005 № 990/05 (в то время еще действовали методические рекомендации) об обязательном проставлении апостиля. Решение было продиктовано требованием о соответствии Конвенции от 1961 г. В недавних решениях арбитражных судов также говорится о том, что наличие апостиля является обязательным (постановление ФАС МО от 15.02.2013 № Ф05-15470/12).

Налог на прибыль с продажи недвижимости

Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:

  1. Объект был приобретен ранее 1 января 2021 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
  2. Недвижимость приобретена после 1 января 2021 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.

Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.

Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.

Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.

Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.

Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2021 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.

Соглашение России и Германии

Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.

Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:

  1. Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
  2. Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
  3. Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
  4. Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
  5. Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.

Структура немецкой налоговой системы

Источник: mjjm.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий