Налог на имущество физических лиц в 2021 году: ФНС отвечает про его расчёт

Содержание

1. Кому нужно платить налог на имущество
2. Расчет на основе кадастровой стоимости
3. Как рассчитать налог на имущество
4. Как рассчитать налог от кадастровой стоимости
5. Расчёт по инвентаризационной стоимости имущества
6. Дом на дачном/садовом участке
7. Налоговое уведомление
8. Налоги физлиц: сроки уплаты и ответственность
9. Сроки оплаты налога
10. Как заплатить налог на имущество

Кому нужно платить налог на имущество

Однозначно физические лица, имеющие что-либо в собственности. Это могут быть жилые квартиры или комнаты, это может быть гараж, либо место для машины. Это может быть также и объект, строительство над которым не закончено. Либо вообще доля от жилых этих построек.

К жилым постройкам можно отнести здания, размещённые на земле, предназначенной для организации личного хозяйства. То есть там, где человек может заниматься садом-огородом, например.

К ним же относятся земли для индивидуального жилстроительства.

Важно! Если говорить о местах, которые, по сути, являются общими у имущественников — лифты многоквартирных домов, лестничные пролёты, чердачные помещения, подвальные, крыши и так далее, то речи об уплате за них имущественного налога не идёт.

С дачных домов налог на имущество начали собирать после вступления в силу поправок в закон 401ФЗ от 30.11.2016. И платить за них нужно с 15-ого года.

По данным строениям предусмотрены льготные 50 квадратов не облагаемого налогом пространства, если расчёт происходит по кадастровой стоимости. Чтобы на такую льготу рассчитывать, придётся подавать заявление о вычете. Это можно сделать собственноручно в отделе ИФНС, либо же воспользовавшись личным кабинетом налогоплательщика.

Расчет на основе кадастровой стоимости

При расчете налога по кадастровой стоимости для плательщиков предусмотрены некоторые послабления:

• в первый год применяется понижающий коэффициент в размере 0,2;
• производятся вычеты из стоимости в размере 10 м2 для комнаты, 20 м2 для квартиры и 50 м2 для дома.

Следует отметить, что такая льгота дается только на один объект в категории: на один дом, на одну квартиру, на одну комнату. Собственники нескольких объектов сами выбирают объект для предоставления льготы. В обратном случае это определит за них налоговая служба. Само собой разумеется, что имущество не должно использоваться в коммерческих целях.

Порядок действий следующий:

1. Узнать кадастровую стоимость объекта
2. Определить вычет
3. Выбрать ставку

Изменение кадастровой стоимости земельных участков

Сам расчет производится так:

1. Сначала определяют кадастровую стоимость с учетом налогового вычета: кадастровая стоимость квадратного метра х (площадь объекта, м2 ‒ площадь налогового вычета, м2)
2. Далее рассчитают налог: кадастровая стоимость с учетом налогового вычета х текущая ставка налога

Как рассчитать налог на имущество

Самому проводить расчёты налогового сбора необходимости нет, потому что инспекция ФНС делает это лично и после расчёта направляет владельцу имущества документ. В этом документе и будет указана сумма, требуемая к оплате в виде налогового сбора.

1.01.2015 стала действовать глава номер 32 НК РФ, которая ввела новые порядки расчёта налога на имущество. Теперь на первое место выходит кадастровая стоимость имущества, по которой и будет производиться расчёт. Ранее это была инвентаризационная стоимость. Кадастровая же считается максимально соответствующей рыночное стоимости, поэтому было принято такое решение.

Важно! Некоторые субъекты страны ещё не выполнили указаний, то есть кадастровая стоимость не была официально утверждена, для чего нужно было составить и отправить в публикацию специальный акт. Поэтому в этих субъектах в 2021 году налог будет рассчитан по старым правилам.

Примечание: ситуация измениться только к 2021 году. Именно такой срок поставило государство для всей территории нашей страны.

Как рассчитать налог от кадастровой стоимости

Для этого существует специальная схема:

Нк = (Кадастровая стоимость — Налоговый вычет) * Размер доли * Налоговая ставка

Подробнее:

Кадастровая стоимость. Берётся из официального госкадастра недвижимости на момент 1.01 каждого года. Если объект новый — то на момент поставки на учёт. Если вам необходимо узнать эту стоимость, отделение Росреестра по территории расположения имущества сможет помочь.

Налоговый вычет. Есть несколько вариантов, исходя из вида имущества.

• Квартира — вычет может уменьшить расчёт на 20 квадраатов.
• Если имуществом является комната, то — 10 квадратов.
• Жилой дом даёт право вычесть из расчётов 50 квадратных метров.

Когда жил.дом является налогооблагаемым имуществом (единый комплекс недвижимости с наличием жилого помещения), вычет будет равняться одному миллиону рублей.

Примечание: управляющим Москвой, СПб и Севастополем даны возможности эти вычеты увеличивать

Если кадастровая стоимость после вычета будет меньше нуля, то она приравнивается к нулю.

Пример расчёта налога

Иван Иванович владеет квартирой площадью 50 квадратов. По кадастру, она оценивается в 3 миллиона руб. Цена квадрата — 60 тысяч.

Налоговый вычет, если рассчитать получится: 60 000 * 20 квадратов = 1 200 000 руб.

А значит, чтобы рассчитать налог, Иван Иванович будет использовать в качестве кадастровой стоимости только 1 миллион 800 тысяч руб.

Размер доли. Часто имущество разделено между несколькими владельцами по определённым долям. В соответствии с долей и будет рассчитывать налог для конкретного владельца имущества по отдельности.

Налоговая ставка. Это показатель индивидуальный для каждого конкретного субъекта РФ. Чтобы узнать его, нужно зайти на сайт ФНС. В специальном разделе будут указы показатели.

Также налоговая ставка зависит от вида собственности.

• Ставку в 0,1 % имеют жилые дома (даже те, строительство которых ещё не завершено), жилые квартиры и комнаты. Сюда же относятся и гаражи, места для транспортных средств, хоз строения размером меньше 50-ти квадратов, которые размещены на зем. участках для личного хозяйства или личного строительства.
• Ставка 2%. Этим показателем пользуются при расчёте налога для ТЦ, административно-деловых сооружений, офисных, торговых построек и зданий общепита и бытового обслуживания. А также те постройки, стоимость которых по кадастру больше 300 миллионов руб.
• Ставка 0,5% распространяется на прочие объекты, не подходящие под два предыдущих раздела.

Пример для расчёта:

Предположим, что Ивану Ивановичу принадлежит половина квартиры, размер которой — 50 квадратов. Как и в прошлом примере, налоговый вычет составит 1 миллион 200 тысяч руб. Налоговая ставка для этого вида будет составлять 0,1%. Применив известную уже формулу, Иван Иванович получит следующий результат:

(3 миллиона (кад.стоимость) — 1 миллион 200 тысяч (вычет)) * 0,5 (доля) * 0,1 процента (ставка) = 900 руб.

Расчёт по инвентаризационной стоимости имущества

Формула такова:

Ни = Инвентаризационная стоимость * Размер доли * Налоговая ставка

Инвентаризационную стоимость владелец имущества может уточнить в отделении БТИ, к которому относится имущество.

Налоговая ставка и здесь имеет свои варианты. Опять же для разных субъектов она разнится. Подробности можно узнать в этом разделе официального сайта ФНС.

Есть определённые пределы этой ставки:

• Если инв.стоимость до 300 тысяч руб. включительно, то применяется ставка 0,1%.
• Если стоимость от 300 тысяч до 500 тысяч руб., то ставка будет от 0,1 до 0,3 процента.
• Если стоимость более 500 тысяч руб., то максимальная показатель составит — 2 процента.

Важно! Муниципальная власть имеет право на установку дифференцированной налоговой ставки.

Пример расчёта по инвентаризационной стоимости:

Ивану Ивановичу принадлежит половина квартиры. Он узнал, что инв.стоимость всей квартиры равна 200 тысяч руб. Ставка такого имущества будет 0,1 процента. А значит, исходя из формулы, заплатить он должен будет 100 рублей. (200 тысяч * 0,5 доли * 0,1% ставки).

Как мы видим, значения налога при двух способах очень сильно разняться. А так кадастровый способ будет являться в скором времени единственным, правительство решило растянуть повышение налоговой нагрузки на 4 года. Поэтому до 2021 года в тех областях страны, где вводиться новый метод расчёта, первые четыре года рекомендуется применять следующую формулу:

Н = (Нк — Ни) * К + Ни

Нк и Ни, как вы уже поняли, это — кадастровая и инвентаризационная стоимость имущества.

К — понижающий коэффициент. Именно благодаря ему, повышение налога будет проходить медленнее на 20%. Он равняется 0,2 в первый год после ввода новых правил, 0,4 — дальше, 0,6 и 0,8 — в 3-ий и четвёртый соответственно.

На пятый же год расчёт должен будет перейти на кадастровый вариант окончательно.

Важно! Это правило применимо только в тех случаях, когда налог, рассчитанный по кадастровой стоимости отличается в большую сторону от рассчитанного по инвентаризационному.

Дом на дачном/садовом участке

Садоводов и огородников в первую очередь волнует налог на дом на дачном участке, предназначенном для садоводства или дачного хозяйства.

На основании п. 2 ст. 401 НК РФ жилые строения, расположенные, на таких участках, отнесены к жилым домам.

Следовательно, порядок расчета налога на имущество физических лиц, а также определения налоговой базы, ставок и льгот – как в отношении обычных жилых домов. Необходимо руководствоваться:

• главой 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ;
• действующими на соответствующий налоговый период законами местных властей.

Не каждый дачный/садовый домик соответствует критериям жилого дома. Сверьтесь с ч. 2 ст. 16 Жилищного кодекса РФ.

Также см. «Главные нарушения по налогу на имущество 2021 года по версии ФНС».

Налоговое уведомление

Как уже было заявлено вначале статьи, физическому лицу нет необходимости вести расчёт собственноручно. За него это делает налоговая служба, после чего владельцу имущества присылается уведомление о том, сколько он должен заплатить налога и до какого срока разрешено уложиться.

В 2021 году граждане нашей страны получат уведомления в промежуток с апреля по ноябрь. Но прийти оно должно как минимум за 30 дней до даты платежа.

Важно! Нельзя рассчитывать на то, что если уведомление вам не пришло, то и налог платить не обязательно. И с 2015 года действует закон, который обязывает не получившего уведомление лично обращаться в налоговую, чтобы сообщить о том, что в его владении находится имущество или ТС.

Примечание: Сообщить нужно до 31 декабря следующего года. Причём также следует предоставить и документы. Это должна быть копия документа, который обозначает право собственности.

Пример:

Если вы приобрели квартиру в 2021 году, но уведомления так и не получили, то до 31 декабря 2021 года должны пойти в налоговую, чтобы этот недочёт исправить. В этом случае расчёт будет проведён за тот год, в котором вы подали информацию, но только если в налоговой о вашем имуществе не было данных.

В случае, если нарушить этот регламент, то по отношению к нарушителю будет применяться пункт 3 статьи 129.1. Штраф при таком стечение обстоятельств составит 20 процентов от непоступившей суммы налога.

Важно! Уведомления будут приходить в личный кабинет налогоплательщика для ФЗ. Если вам удобнее всё-таки пользоваться бумажными вариантами, приходящими на почту, нужно лично уведомить об этом ведомство. Но это касается только тех, кто имеет доступ к личному кабинету. Для всех остальных по-прежнему будет применяться рассылка бумажных уведомлений.

Налоги физлиц: сроки уплаты и ответственность

По всей стране налогоплательщики обязаны погасить задолженность по налогу за предыдущий год до декабря этого года.

По отношению к неплательщикам, независимо от причины неуплаты (умышленно и неумышленно, то есть по незнанию, забывчивости и т.д.), применяются такие действия, как:

• уведомление работодателя должника и взыскание долга из зарплаты;
• ограничение выезда должника за пределы РФ;
• обращение в суд и взыскание долга в принудительном порядке;
• наложение штрафных санкций (пеня и штраф).

Что касается последнего пункта, то следует знать, что пеня и штраф ‒ не одно и то же. Если человек, признанный плательщиком налога, опоздал с выплатой на несколько дней, за каждый день просрочки начисляется определенная сумма, которая добавляется к сумме долга. Процентная ставка пени в 2021 году составляет 9,75.

Штраф применяется к лицам, которые вообще не считают нужным платить данный вид налога и игнорируют уведомления налоговой. Тем не менее, при начислении штрафа учитываются причины неуплаты. Если неплательщику удастся доказать неумышленность своей просрочки, то штраф обойдется ему в 20% от суммы долга. В обратном случае придется заплатить в два раза больше. К злостным неплательщикам применяются более строгие меры судебного воздействия, вплоть до изъятия жилья.

Земельный налог в 2021 году: изменения и особенности расчёта

Так что, чтобы избежать проблем и неприятных моментов, лучше сходить в налоговую и поинтересоваться своей задолженностью, тем более что в этом нет ничего страшного. Узнать нужную информацию можно также на сайтах (предварительно зарегистрировавшись):

• Федеральной налоговой службы (через личный кабинет);
• Госуслуг;
• Федеральной службы судебных приставов (если судебное исполнительное производство уже возбуждено).

Сроки оплаты налога

В 2021 году срок для всех одинаков — не позже 1 декабря 2017 года. Если же сроки будут проигнорированы, будет начисляться пеня за каждый просроченный день. Размер пени — одна трёхсотая от ставки рефинансирования по центробанку.

Более того, налоговая имеет право уведомлять о проблемах с налогоплательщиком его работодателя. В таком случае недоимка будет взыскиваться из заработной платы. А нарушитель получит ещё и статус невыездного. То есть покидать пределы РФ будет нельзя.

Кроме этого штраф для физлиц не предусмотрен.

Как заплатить налог на имущество

Одним из самых удобных вариантов на данный момент является специальный сервис официального портала налоговой службы «Уплата налогов физических лиц» https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html.

От вас потребуется:

• Правильно заполнить графы с реквизитами (ИНН обязательно заполнять для тех, кто планирует оплату по безналичному расчёту).
• Выбрать вид налога, который вы хотите оплатить, указать адрес имущества и тип платежа (оплата налога или оплата пени по налогу).
• Укать сумму оплаты.
• Выбрать каким вариантом будет совершена оплата по налогу. Если вы хотите оплатить наличными, то программа выдаст вам готовую квитанцию, по которой можно будет оплатить в банке (для этого нажмите «Сформировать ПД»). Если ваш вариант — безналичный расчёт, то потребуется выбрать кредитную организацию, через которую будет осуществлён платёж, после чего вы попадёте на страницу оплаты.

Источник: mjjm.ru