Начисление амортизации в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция

Содержание

  1. Начальная настройка программы для работы с ОС и НМА
  2. Ошибка: амортизация завышена
  3. БУ
  4. НУ
  5. Пересчет амортизации
  6. Проверка
  7. См. также:
  8. Похожие публикации
  9. Постановка на баланс внеоборотного актива
  10. Корректировка амортизации основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред 1.0
  11. Закрытие месяца, выполнение регламентного задания
  12. Порядок расчета суммы амортизационных до-начислений в 1с бухгалтерии госучреждений
  13. Амортизационная премия и коэффициент ускорения

Начальная настройка программы для работы с ОС и НМА

Возможности по работе с основными средствами в информационной базе открываются после настройки соответствующей функциональности. Для этого в разделе администрирование по ссылке «Функциональность» включим эту возможность.

Перейдите на закладку «ОС и НМА», где расположены флажки настраивающие новые функции, после их установки появляется соответствующий раздел на панели информационной базы.

Следующим шагом необходимо настроить учетную политику, которая должна быть утверждена на любом предприятии, законодательно обязанном вести бухгалтерский учет.

В закладке «Главное» перейдем по ссылке «Учетная политика»:

Читайте также:  Инвентаризация финансовых вложений: пример, проводки

Откроется окно настройки учетной политики организации, которую также можно открыть и настроить при заполнении информации об организации в ее карточке.

Это значит, что автоматически отражение издержек по амортизации будет идти на 26 счет. Более детально настроить способы распределения расходов можно при поступлении основных фондов.

Рассмотрим группы действий, которые есть в разделе ОС и НМА базы 1С предприятия:

В блоке «Поступление основных средств» показаны события постановки на баланс различных видов основных фондов: оборудования, земельных участков, нового строительства, лизинга и т. д. Здесь указываются данные из товарных накладных, УПД или актов поставщиков о цене, наименовании, дате отгрузки внеоборотных активов. Действие «Принятие к учету ОС» передает его с 08 счета на 01, и запускает процесс погашения стоимости.

Блок «Учет основных средств» позволяет отразить различные изменения, происходящие с внеоборотными активами в процессе ведения хозяйственной деятельности: модернизация, достройка, дооборудование, перемещение между подразделениями, складами и материально ответственными лицами, инвентаризация с целью обнаружения расхождений между фактическим и учетным количеством имущества организации, поступление лизинга и передача в аренду.

Блок «Выбытие основных средств» представляет собой оформление событий с ВНА в случае продажи или потери их потребительских свойств в результате морального или физического устаревания.

В блоке «Амортизация ОС» расположены команды, с помощью которых можно произвести ежемесячное начисление амортизации специальной операцией, отразить признание лизинговых платежей для целей включения их в расходы по налогу на прибыль или изменить параметры амортизации в случае ошибки, либо их изменения.

Аналогичный набор действий доступен и для нематериальных активов в подразделе «Нематериальные активы» и «Амортизация НМА».

В блоке «Налоги» реализована возможность по принятию расходов на приобретение основных фондов на специальных налоговых режимах.

Далее в блоке «Отчетность» можно посмотреть движение внеоборотных активов в бухгалтерском учете.

Ошибка: амортизация завышена

31 июля бухгалтер ООО «УЮТНЫЙ ДОМ» обнаружил ошибку в начислении амортизации по ОС оверлок — СПИ установлен 60 мес. вместо 75 мес. Первоначальная стоимость ОС — 300 000 руб. Амортизация начисляется с февраля. Начисленная амортизация за полугодие — 25 000 руб. (в т.ч. июнь 5 000 руб.).

БУ

Ошибка, обнаруженная до окончания отчетного периода исправляется в месяце обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010).

НУ

Ошибка, которая привела к занижению налога на прибыль, должна быть исправлена в периоде совершения ошибки (I полугодие 2020). Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию (ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 80 НК РФ).

Читайте также:  Нюансы передачи и образец заполнения сведений о бенефициарном владельце

Пересчет амортизации

СПИ 75

мес. (БУ=НУ)

  • ежемесячная сумма — 300 000 / 75 = 4 000
    руб.;
  • за период с февраля по май — 4 000 х 4 мес. = 16 000
    руб.;
  • к уменьшению — 20 000 – 16 000 = 4 000
    руб.

Операции — Операции, введенные вручную

ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Изменение параметров амортизации ОС

Стоимость для вычисления амортизации (БУ)

300 000 – 20 000 = 280 000

руб.

Проверка

Амортизация — 300 000 / 75 х 5 мес. = 20 000

руб.

Остаточная стоимость — 300 000 – 20 000 = 280 000

руб.

Читайте также:  Как оформить подарок. С точки зрения бухгалтерии.

См. также:

  • [19.08.2020 запись] 10 Блиц-решений в 1С:Бухгалтерия по исправлению ошибок в Отчетности
  • Почему не начисляется амортизация в 1С при Закрытии месяца?
  • Как в 1С изменить способ отражения в расходах амортизации ОС?
  • Искажена первоначальная стоимость основного средства. Исправление существенной ошибки после утверждения отчетности
  • Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
  • Уточненная декларация по налогу на прибыль
  • Расчет и уплата пеней по налогу на прибыль

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. При начислении амортизации остаточная стоимость равна 0 или срок амортизации равен 0 Подскажите, как правильно отразить в программе 1С Бухгалтерия 8.3. такую…
  2. При начислении амортизации ошибка Запись не верна! Вид субконто «Основные средства» не доступен для данной записи! «Запись не верна! Вид субконто «»Основные средства»» не доступен для…
  3. О начислении амортизации ОС в нерабочий период Начисление амортизации не может приостанавливаться только лишь потому, что в…
  4. Почему при начислении з/п исключается один день (24.06.) в начислении за Доплата за совмещение должностей Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.61) 24 июня проводим…

Постановка на баланс внеоборотного актива

Сейчас мы на примере рассмотрим процесс движения ВНА в программе от оприходования до операции по расчету амортизационных отчислений.

Создадим новый документ в списке поступлений оборудования по одноименной ссылке в разделе «ОС и НМА».

Нужно заполнить дату и номер поступления, выбрать из справочника или создать в нем нового поставщика. По команде добавить появляется строка в табличной части, кликнув дважды в столбце «Номенклатура», появится список действий. Нажав на зеленый плюсик, откроется окно создания элемента номенклатуры в соответствующий справочник.

Достаточно будет выбрать вид номенклатуры, от него зависит распределение элемента по счетам учета. Ввести наименование, выбрать группу номенклатуры и ставку НДС. Счета можно просмотреть и при случае изменить на закладке «Правила определения счетов учета». В разрезе каждого вида номенклатуры правила установлены индивидуально:

То есть при поступлении такого имущества счет автоматически определится как 08.04.1, как и счет НДС — 19.01 и т.д.

Запишем и закроем окно создания элемента справочника, выберем его для добавления в поступление. Заметим, что счета установились автоматически. Нужно ввести количество, цену и проверить общую сумму, заполнить номер счет-фактуры, дата выставляется автоматически. Проведем документ. Откроем движения:

На основной склад поступило оборудование с первоначальной стоимостью 195000 руб. Отражен на счете 19.01 НДС от поставщика на 39000 руб., а также задолженность поставщику в размере 234000 руб. (195000 + 39000).

Информация заполняется сверху вниз. В строчке «Оборудование» в справочнике «Номенклатура» создается это основное средство. Далее заполнение происходит горизонтально по всем вкладкам.

На закладке «Основные средства» — необходимо его создать. Переходим в нее, нажимает команду «Добавить». Откроется справочник основных средств. Создаем в него требуемый элемент, который будет идентичен тому, что был добавлен в справочник номенклатуры.

Из выпадающего списка по команде вниз нужно выбрать группу учета ОС, в нашем случае это будет машины и оборудование (кроме офисного).

Флажок «Недвижимое имущество» устанавливается только на недвижимое имущество, которое определяется согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ и являющиеся объектами налогообложения налогом на имущество согласно п. 1 ст. 374 НК РФ.

Далее вводится наименование объекта, а после этого согласно документации определяется его код по ОКОФ, амортизационная группа проставляется автоматически.

Сведения для инвентарной карточки также вводятся на основании технической документации.

Дата и информация о принятии к учету, вкладки бухгалтерский и налоговый учет, местонахождение, счет и способ начисления амортизации и МОЛ будут заполнены только после того, как будет проведен документ, для которого мы сейчас создаем этот объект.

Запишем производственный инвентарь, добавим его в табличную часть и переходим на следующую вкладку.

Читайте также:  Организация купила подержанный автомобиль: как установить срок полезного использования?

На закладке «Бухгалтерский учет» доступен выбор методов начисления амортизации на основные фонды. Поставим линейный метод. И далее вниз: способ отражения расходов, срок полезного использования. Также можно создать «График начисления амортизации», где вы самостоятельно вносите суммы, которые будут отражаться в счет погашения фактических издержек на приобретение инвентарной единицы.

Открыв способ отражения расходов по амортизации можно настроить распределение по разным счетам, при необходимости.

Коэффициент 1 здесь означает, что затраты по износу основных фондов будут поровну распределены между указанными счетами.

На закладке «Налоговый учет» производится его настройка. Настраиваются выделенные строки.

При необходимости указывается специальный коэффициент, если это применимо для вашего вида имущества согласно законодательным актам, также есть возможность отказаться от начисления износа на вводимую инвентарную единицу в НУ.

На этом завершим заполнение информации, но позже еще вернемся к нему. Проведем документ и посмотрим его движения.

Проводка, которую мы видим, означает, что оборудование было принято к учету с первоначальной стоимостью 195 т.р. на дебет 01, и списано с 08.04.1.

Если с течением времени любые из введенных нами данных изменились, то отразить это можно двумя путями:

1) Нажать по команде изменить в карточке основного средства, выделенной синим цветом.

Откроется окно изменения параметров амортизации:

2) Через раздел «ОС и НМА» — Параметры амортизации ОС.

При нажатии на команду «Создать» в открывшемся окне в выпадающем списке откроется перечень доступных команд:

Корректировка амортизации основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 ред 1.0

Не так давно, следуя изменениям законодательства, в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8 ред.1.0 произошли изменения, и несколько документов, предназначенных для корректировки параметров амортизации, перестали использоваться. Какие же документы теперь нужно использовать вместо устаревших?

Итак, документ «Изменение параметров амортизации» устарел (рис.1), и теперь необходимая информация вносится разными документами, все зависит от ее вида. Для того, чтобы изменить порядок погашения стоимости, а также способ начисления амортизации и срок полезного использования, применяется документ «Изменение стоимости, амортизации ОС и НМА». В документе несколько видов операций (рис.2).

Рассмотрим первую операцию. Нередко возникает ситуация, когда в силу различных причин (ошибка при приеме основного средства к учету, выявление ошибок при проведении инвентаризации) бывает установлено, что срок полезного использования основного средства указан неверно. Операция «Изменение амортизации (106, 109, 401.20 – 104)» позволяет скорректировать срок полезного использования, а также сумму амортизации, которая изменилась при исправлении ОКОФ. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис. 3):

  • Операция — Изменение амортизации (106, 109, 401.20 – 104) задает реквизиты табличной части закладки Основные средства.
  • Первичный документ (Вид документа, Номер, от) — данные документа-основания.
  • КФО, вид НФА — параметры отбора объектов в табличную часть документа.
  • В поле Отбор по гиперссылке можно задать дополнительные условия отбора объектов.
  • Вид движения НФА — значение, необходимое для отражения оборота по изменению суммы амортизации в форме регламентированной отчетности 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов». Рекомендуем указать значение Прочее изменение.

На закладке Основные средства следует подобрать в таблицу объекты ОС (кнопки , Подбор или Заполнить), срок полезного использования которых требуется уточнить.

  • По объекту будут указаны данные в подстроках до изменения: и после изменения:.
  • В подстроке после изменения: следует установить верный Срок полезного использования и Сумму амортизации, которая должна быть начислена за период, в котором был произведен неверный расчет.

В примере изменен срок и сумма амортизации. Проводки, сформированные документом, представлены на рис.4

Новый срок полезного использования, оставшийся срок полезного использования и остаточная стоимость объекта ОС на дату документа «Изменение стоимости, амортизации ОС и НМА» записывается в регистр сведений «Расчет амортизации ОС» для дальнейшего начисления амортизации по измененным условиям (рис.5).

Изменение срока полезного использования, расчета амортизации ОС отразится в инвентарной карточке (рис. 6), которую можно распечатать:

  • из режима просмотра элемента справочника Основные средства, НМА, НПА;
  • с помощью обработки Групповая печать инвентарных карточек (ОС, НМА, НПА — Отчеты по ОС, НМА, НПА).

Начиная с месяца обнаружения и исправления ошибки в данных бухгалтерского учета, амортизация будет рассчитываться по новым заданным параметрам (рис. 7).

Следующая операция «Изменение стоимости (101, 102 – 106, 401.10), амортизации (106, 109, 401.20 – 104)» (рис.

применяется для доначисления амортизации до 100% балансовой стоимости по объектам ОС (НМА), по которым способ начисления амортизации был изменен на «100% при вводе в эксплуатацию». В документе обязательно указываем КФО (код финансового обеспечения), на котором учитывается основное средство. В табличной части можно изменить срок полезного использования, порядок погашения стоимости, способ начисления амортизации, балансовую стоимость и сумму амортизации.

Операция «Изменение стоимости (401.10 – 101, 102), амортизации (104 – 101, 102)» (рис. 9) применяется для отражения ликвидации части объекта ОС (НМА). Заполняем счет доходов, на который будет отнесена сумма от ликвидации. Изменяем балансовую стоимость и после этого нажимаем кнопку «Пересчитать амортизацию».

Данный документ формирует проводки по дебету счёта 401.10 и кредиту счета 101.36.

И еще одна операция в документе «Изменение стоимости (401.20 – 101, 102), амортизации (104 – 401.20)» (рис.10) применяется для изменения срока полезного использования для основных средств с линейным способом начисления амортизации. В реквизите счета ставим счет расходов 401.20 и указываем новый срок полезного использования. Если нужно изменить сумму начисленной амортизации, согласно новому сроку, то нажимаем кнопку «Пересчитать амортизацию». Для приостановки и возобновления начисления амортизации используется документ «Приостановка начисления амортизации».

Читайте также:  Как правильно рассчитать нормы расхода топлива по приказу Минтранса

В документе несколько операций: «Приостановить начисление амортизации», «Возобновить начисление амортизации», «Консервация» и «Расконсервация» (рис. 11). Выбираем нужную нам.

В табличную часть подбираем основное средство и проводим документ. Реквизиты «Код ОКОФ» и «Амортизационная группа» можно изменить в справочнике «Основные средства, НМА, НПА». Заходим в карточку основного средства и изменяем реквизиты (рис. 12).

Корректность выполненных операций можно проверить путем формирования стандартного отчета «Ведомость амортизации».

Статья подготовлена с использованием материалов с сайта 1С:ИТС

Закрытие месяца, выполнение регламентного задания

После установки всех настроек и ввода соответствующей информации программа автоматически производит расчеты величины износа введенного в эксплуатацию инвентарного объекта.

Перейдем в раздел «Операции» — Закрытие месяца. Нажмем «Выполнить закрытие месяца».

На рисунке перечень регламентных операций, которые выполнятся по закрытию месяца. В результате автоматически производятся расчеты по заложенным внутри информационной базы алгоритмам. Механизмы работы программы полностью учитывают действующее законодательство и в соответствии с ним производятся начисления налогов и списание затратных счетов. В большинстве случаев какие-либо ошибки, возникающие при закрытии месяца или формировании отчетов, связаны с некорректным заполнением данных, которые повлекли за собой неверные расчеты, а не внутренним сбоем системы.

После выполнения регламентной операции каждая строчка становится зеленой и рядом с ней появится флажок о выполнении задания. Состояние в правой верхней части экрана сменится на «Выполнено». При возникновении любой ошибки в процессе выполнения заданий произойдет остановка и строка, в которой возникла ошибка, будет отмечена красным цветом, а рядом с этим окном откроется новое, сообщающее подробности об ошибке и пути ее решения.

Посмотрим отчет по проводкам. Для этого нужно навести курсор на регламентную операцию закрытия месяца и нажать правой кнопкой, откроется меню, где выберем «Показать проводки».

В результате была рассчитана сумма амортизации в размере 3000 рублей. Порядок расчета по линейному методу самый простой: берется первоначальная стоимость, ее делят на количество лет использования в месяцах, получается сумма ежемесячного погашения начальных затрат на приобретение инвентарной единицы. А образовавшаяся сумма издержек идет в дебет счета 26 со статьей затрат «Амортизация».

На следующей вкладке показана более подробная информация по получившимся движениям.

Показана дата ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость оборудования в двух видах учета, а также его остаточная стоимость и проч.

По ссылке «Амортизация» находится справка-расчет:

Ее можно распечатать и сохранить с ЭЦП. В ней также содержатся данные по первоначальной и остаточной стоимости имущества, сумме начисленной амортизации и т.д.

Порядок расчета суммы амортизационных до-начислений в 1с бухгалтерии госучреждений

В соответствии с п. 94 Инструкции по применения Единого плана счетов бухучета (утвержденного приказом Министерством Финансов России №157н от 01.12.2010) учреждение, приобретающее казенное имущество, должно осуществить расчет и единовременное начисление амортизации за время нахождения объекта в казне. Основанием для расчета на единовременного начисления суммы амортизации служат данные о балансовой стоимости объекта, которая указана в реестре государственной или муниципальной казны, а также периоде времени, в течение которого данный объект находился в составе госимущества, что обозначается в 84-93 пунктах вышеназванной инструкции.
В соответствии п.85 Инструкции по применению ЕПСБУ расчет суммы амортизации за год объекта основных средств производится линейным методом, на основании его балансовой стоимости, нормы амортизации и срока его использования. Если за данный объект ранее выполнялось доначисление амортизации, то расчет годовой суммы амортизации производится линейным способом на основании его остаточной стоимости на дату его постановки на учет и нормы амортизации, вычисленной из оставшегося периода его полезного использования на дату постановки на учет.

В понятие остаточная стоимость на определенную дату входит балансовая стоимость недвижимости за вычетом суммы, начисленной на указанную дату амортизации.

Срок полезного использования объекта недвижимости — это срок полезного использования за вычетом фактического периода использования на определенную дату.

Для того чтобы корректно произвести расчет суммы амортизации объекта недвижимости за время его нахождения в государственной (муниципальной) казне, бухгалтеру учреждения необходимо знать следующие показатели:

  • Остаточную стоимость и срок полезного использования недвижимости на дату постановки на учет в госреестре для расчета нормы амортизации;
  • Период времени нахождения объекта в казне для расчета суммы амортизации за этот срок.

Амортизационная премия и коэффициент ускорения

Понятие амортизационной премии существует только в налоговом учете, а соответственно, при применении права на ее использование будут образовываться разницы между БУ и НУ. Эта возможность дает организациям списывать до 10%, а в некоторых случаях до 30% (в отношении 3-7 амортизационных групп) первоначальных затрат на приобретение внеоборотных активов на издержки текущего периода. На счете 01 первоначальная стоимость имущества в таком случае отражается уже за минусом амортизационной премии.

Теперь вернемся к документу принятия к учету и посмотрим на соответствующую вкладку.

Установим флажок на включение амортизационной премии в состав затрат, и пропишем процент. Проведем и закроем окно, откроем движения.

Амортизационная премия отразилась на специальном счете КВ. Закроем месяц снова, чтобы расчеты обновились согласно новой информации и посмотрим проводки в налоговом и бухгалтерском учетах.

Мы видим, что в БУ в кредит 02 был начислен износ в размере 3000 руб. В НУ 2700 руб., при этом сформировалась временная разница в размере 300 руб. из-за отличий в порядке отражения затрат при применении премии. Также была списана с 01 на 26 часть стоимости производственного инвентаря в размере 19500 руб., что означает принятие величины амортизационной премии в уменьшение базы по налогу на прибыль и образованию временной разницы на счете 01. Откроем оборотно-сальдовую ведомость:

Поступило имущество в сумме 195000, 00 и по БУ, и по НУ. Затем, в следующем месяце по НУ были списаны 19500 рублей в расходы и образовалась ВР. Теперь по БУ стоимость производственного инвентаря составляет 195000,00, а по НУ она уменьшилась на величину 19500 рублей и составляет 175000,00.

Расхождения в величинах износа также образует временную разницу.

Рассмотрим еще один случай: коэффициент ускорения.

В бухгалтерском учете коэффициенты ускорения используются при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка. Этот показатель не может превышать значение 3. Поменяем настройки, чтобы посмотреть, как рассчитывается рассматриваемый метод.

Один из методов амортизации могут применяться к однородной группе объектом на протяжении всего срока их службы.

Зайдем на вкладку бухучета и выберем новый способ амортизации, поставим показатель равный двум 2. Опять обратим ваше внимание, что в налоговом учете при этом существует только два: линейный и нелинейный, в бухучете их больше, а значит, будут образовываться временные разницы.

Формула расчетам в таком случае следующая (в месяц):

А = Остаточная стоимость / срок полезного использования в месяцах*коэффициент ускорения

Таким образом, размер амортизации за 1-й месяц составит:

195000/65*2 = 6000.

2-й месяц = 195000-6000 = 189000/65*2=5815,38 и так далее до тех пор, пока стоимость окончательно не выберется.

Проведем документ, нужно снова выполнить регламентную операцию в закрытии месяца и обратиться к проводкам по начислению сумм износа.

1-й месяц:

Как мы можем увидеть, наши ручные расчеты подтвердились машинными. За первый месяц величина износа составила 6000 рублей в бухучете и 3000 рублей в НУ.

Во втором месяце остаточная стоимость уже уменьшилась, как и величина затрат по амортизации.

Посмотрим также оборотно-сальдовую ведомость по счету 02, мы видим временную разницу.

В первом месяце образовалась разница в 3000 рублей, в следующем уже 2815,38 руб.

Рекомендуем прочитать статью: «1С Облако — что это такое? Простыми словами»

Источник: mjjm.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий