Кем выставляется и как заполнить инкассовое поручение?

Содержание

  1. Для чего необходимо инкассовое поручение
  2. Бланк платежного документа
  3. В каких случаях востребован данный документ
  4. Инкассовое поручение от налогового органа
  5. Что нужно сделать, чтобы «схема» заработала
  6. Договорное условие
  7. Кому интересна инкассовая форма расчетов
  8. Особенность оплаты по инкассовым поручениям.
  9. Правила оформления и составление инкассового поручения
  10. Кто и когда формирует поручение
  11. Основные реквизиты
  12. Пошаговые этапы заполнения
  13. Сроки
  14. Образец заполнения инкассового поручения
  15. Использование при расчетах инкассового поручения

Для чего необходимо инкассовое поручение

Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).

Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких платежных поручений и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.

  • Бланк и образец
  • Бесплатная загрузка
  • Онлайн просмотр
  • Проверено экспертом

ФАЙЛЫ

Бланк платежного документа

Инкассовое поручение, бланк формы 0401071, утвержден в Приложении 4 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». По структуре платежный инкассовый документ схож с бланком платежного поручения.

Читайте также:  Как определить срок полезного использования нежилого здания

Ключевое отличие инкассовых поручений от платежных требований заключается в том, что платежка — это распоряжение плательщика списать деньги с его счета в пользу получателя. При инкассо деньги плательщика изымаются по распоряжению получателя.

В каких случаях востребован данный документ

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Инкассовое поручение от налогового органа

Этот вид оплаты предусмотрен для организаций, осуществляющих контрольные функции по отношению к плательщикам налогов. К ним относится и ФНС России. Эта обязанность предусмотрена в ст. 46 НК РФ. ФНС направляет требование (приказ ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]) об уплате недоимки по налогу его плательщику. При игнорировании требования инспекция принимает решение о принудительной оплате недоимки после завершения планового срока оплаты, но не позже 2 месяцев (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Поступающие в банк должника инкассовые поручения подлежат безусловному выполнению. Оформление и предъявление инкассовых поручений осуществляется в соответствии со ст. 874–876 ГК РФ. При этом расчеты производятся с учетом положения № 384-П.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе выставлять инкассо до окончания срока добровольной уплаты недоимки налогоплательщиком (постановления АС Центрального округа от 30.10.2019 по делу № А83-7823/2018, ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.08.2012 № А78-10449/2011 и Московского округа от 23.07.2012 № А40-12689/12-116-24).

Отстоять свои права в спорах с налоговиками по вопросам, связанным с взысканием налогов, вам поможет сборник важнейшей судебной практики от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к правовой системе и переходите в этот полезный материал.

В этом документе устанавливается также очередность оплаты недоимки по налогам или штрафов и пени. Поля инкассового поручения заполняются с учетом положений приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н. По каждому налогу, имеющему различные КБК, выставляется свое инкассовое поручение. В случае образования переплаты по налогу возможен ее возврат.

О признании судом инкассовых поручений ошибочными см. статью «Ст. 78 НК РФ: вопросы и ответы».

Что нужно сделать, чтобы «схема» заработала

Если предприятия заинтересованы в том, чтобы платежи между ними происходили без их прямого участия, им нужно

  1. заключить между собой договор, в который требуется внести пункт о расчетах через инкассовое поручение;
  2. предоставить данный договор в обслуживающую кредитную организацию.

После того, как договор будет заключен и сделка проведена, банк поставщика (продавца) пересылает поручение инкассо банку потребителя (покупателя). Затем банк уведомляет покупателя о получении документа на оплату и в случае его подтверждения происходит перечисление, далее банк получателя аналогичным образом информирует своего клиента о зачислении денежных средств на счет.

Договорное условие

На самом деле инкассовое поручение — это удобное средство оплаты, при котором ни исполнитель работ, ни заказчик (плательщик), не предоставляют банку плательщика никаких платежных и иных поручений.

С чисто технической точки зрения процедура осуществляется следующим образом: исполнитель и заказчик заключают между собой договор об оказании услуг или договор подряда на выполнение работ и передают копии договора в банки, обслуживающие их счета.

При этом в текст договора включается условие оплаты оказанных услуг или выполненных работ (в том числе и различных их этапов) посредством инкассового поручения.

Читайте также:  Счет 51 в бухгалтерском учете: значение, проводки и примеры

В силу договорных условий исполнитель выставляет банку заказчика инкассовое поручение. Далее последовательно осуществляются следующие действия:

  • получивший инкассовое поручение исполнителя банк заказчика извещает своего клиента о списании средств с его счета;
  • деньги по инкассовому поручению переводятся на счет исполнителя;
  • банк исполнителя извещает своего клиента о том, что на его счет поступили деньги.

Кому интересна инкассовая форма расчетов

В первую очередь инкассо выгодна покупателю. Связано это с тем, что за ним всегда остается право перечисления платежа или отказа от него (это определяет невысокую надежность данных операций). Однако продавец может подстраховаться, если предварительно запасется определенными документами, при отсутствии которых покупатель не сможет завладеть товаром на законных основаниях.

Это важно помнить, учитывая то, что данная банковская операция производится вкупе с акцептом такого расчета, что подразумевает немедленную отгрузку продукции в рамках действующего договора, вне зависимости, поступили или не поступили за нее средства от покупателя. Покупатель же оплачивает цену товаров при получении полного пакета расчетных документов, который предварительно должен быть проверен продавцом на предмет соответствия ее стоимости, качества и количества условиями, прописанным в договоре.

У процедуры оплаты путем инкассовых поручений есть один существенный минус: документы через банки идут довольно долго, поэтому оплата может произойти не так быстро, как того бы хотелось. Наряду с этим есть и преимущество: в банках эта услуга стоит достаточно дешево.

Особенность оплаты по инкассовым поручениям.

Банк может приостановить погашение инкассовых требований по следующим причинам:

  • Получение распоряжения от контролирующего органа о приостановлении взыскания.
  • Получение судебного акта об остановке взыскания.

В данных документах должны содержаться сведения об инкассовом требовании, по которому списание должно быть остановлено временно. Как только списание будет возобновлено, то исполнение поручений будет проводиться, согласно очередности групповой и календарной.

Все ИнкасПоручения подлежат обязательному исполнению банком. Расчеты производятся с соблюдением положения №383, а также ст.874,875, 876 ГК РФ.

Правила оформления и составление инкассового поручения

Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится

  • информация о сторонах договора (наименование предприятий),
  • сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
  • номера расчетных счетов организаций,
  • сумма перечисления,
  • номер и дата составления документа.

Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.

Документ составляется в четырех экземплярах:

  • первый остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
  • второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
  • третий экземпляр предназначен для самого владельца счета;
  • четвертая копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.

Кто и когда формирует поручение

Участниками процесса являются:

  • Принципал – получатель средств;
  • Плательщик – со счета, которого взимаются средства;
  • Банк-ремитент – представитель интересов принципала;
  • Инкассирующий банк – любой кроме банка-ремитента, получающий поручение об инкассации;
  • Представляющий банк – обычно, это банк плательщика.

Исполняется все действие при получении инкассирующим банком поручения от принципала.

Основные реквизиты

Такое поручение очень схоже с платежным поручением за исключением поля для назначения платежа:

  • День выдержки;
  • Номер и наименование поручения;
  • Реквизиты места нахождения импортера;
  • Данные о лице, которому предъявляется требование в выплате;
  • Название и распоряжение банка-ремитента;
  • Название и распоряжение экспортера;
  • Указывается сумма к взысканию;
  • Номер счета доверителя в банке-ремитенте;
  • Перечень сопроводительной документации – счета коммерческого типа или векселя в простой форме.

Образец заполнения инкассового поручения.

Пошаговые этапы заполнения

Документ формируется в 5-и экземплярах, при использовании законодательно установленной формы:

Читайте также:  Платежное поручение в новой версии Сбербанк Бизнес Онлайн

  • 1-й – подписывается для сотрудников банка;
  • 2-й предназначен для пересылки почтой при требовании объяснения факта неуплаты;
  • 3-й для отправки оригинала коносамента;
  • 4-й содержит подписи уполномоченных лиц и печати, он сохраняется вместе с прочими необходимыми документами в банке-ремитенте;
  • 5-й отдается клиенту в день предоставления документации в банк.

Важно: в случае бесспорного поручения указывается ссылка на законодательные акты.

Бланк инкассового поручения.

Также поручение содержит инструкции по подробному его применению и исчислению суммы:

  • Период и подробности оплаты;
  • Предъявление претензий в случае невыплаты суммы;
  • Варианты использования частных платежей;
  • Каким образом произойдет оплата комиссий;
  • Особенности инкассаций процентов.

Сроки

Такое поручение выполняется в период от 3 до 30 дней, в зависимости от вида требования и количества средств на счете плательщика.

Образец заполнения инкассового поручения

  1. Вначале пишется номер документа и ставится дата его заполнения.
  2. Далее указывается вид платежа и сумма (обязательно прописью и цифрами).
  3. Затем в бланк вписывается информация о плательщике: в нужных ячейках ставятся
      номера ИНН и КПП,
  4. полное название предприятия,
  5. информация о банке плательщика (с указанием его БИК).
  6. Далее аналогичным образом в бланк инкассового поручения вносятся сведения о получателе платежа и кредитном учреждении, в котором он обслуживается.
  7. С правой стороны документа вносятся расчетные счета всех указанных в документе организаций, а ниже:
      вид оплаты,
  8. назначение платежа
  9. и его очередность (при необходимости).
  10. Затем в документ вносится договор, в соответствии с которым стало возможным использование данного документа в расчетах между предприятиями (номер и дата его составления).
  11. В завершение документ должен быть подписан ответственным сотрудником банка.

Использование при расчетах инкассового поручения

Задача этого платежного документа заключается в проведении списания средств за предоставленные услуги или произведенные работы без необходимости обязательного получения предварительного согласия плательщика на проведение данной операции. Такое списание можно производить только в двух случаях:

  • Наличие законодательного акта, в котором предусмотрен такой вид расчетов;
  • Заключение сторонами договора, предусматривающего такой вид расчетов.

Только на основании этих документов банк плательщика сможет осуществить платеж без участия сторон договора. В результате этой операции плательщик получает от своего банка уведомление о списании денежных средств со счета в связи с исполнением договора, а получателя – уведомляют о зачислении денег на его расчетный счет.

Источник: mjjm.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий