Содержание
- Как пользоваться калькулятором?
- Кто должен платить взносы за себя
- Как рассчитать страховые взносы?
- Страховые взносы, уплачиваемые за работников
- Страховые взносы ИП за неполный год
- Фиксированные платежи ИП 2021: сроки уплаты
- Пример 1: фиксированные платежи по ИП в 2021 году за неполный год работы
- Пример 2: расчет взносов при доходе свыше 300 тыс. руб.
- Ответственность за неуплату взносов
- Налоги ИП в 2021 году за себя: какие изменения произошли со взносами
- По какой формуле рассчитываются взносы, сколько платят за ИП
- Когда нужно оплачивать налоги?
- Однопроцентный налог, при доходе в год больше 300 000 рублей
- Размер фиксированной платы ИП за себя
Как пользоваться калькулятором?
Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:
- — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
- — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:
- — на УСН это доходы без учета расходов;
- — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
- — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.
В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.
Кто должен платить взносы за себя
На обязанность платить страховые взносы ИП 2021 не влияет ситуация в бизнесе. Даже если предприниматель вообще не ведет деятельность, эти платежи он обязан перечислять. Наличие убытков тоже не является смягчающим обстоятельством, освобождающим от этой обязанности. Пока физическое лицо имеет статус ИП, он должен перечислять за себя взносы.
Читайте также: Камеральная налоговая проверка: сроки и порядок проведения
Исключение – льготные периоды, в которые взносы можно не платить при наличии одного из обстоятельств:
- уход за ребенком до полутора лет;
- уход за пожилым человеком старше 80 лет;
- уход за инвалидом первой группы или ребенком-инвалидом;
- военная служба по призыву;
- проживание с супругом-работником консульского, дипломатического, торгового представительства за пределами РФ или с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести деятельность.
Второе обязательное условие для приостановки уплаты взносов – прекращение бизнеса. То есть, мама в декрете, которая продолжает вести предпринимательскую деятельность, взносы за себя обязана платить.
Приостановка бизнеса должна подтверждаться документально. Если ИП работал на упрощенной или общей системе налогообложения, то декларации будут нулевыми. На ЕНВД в этом случае стоит вообще сняться с учета по месту деятельности, ведь нулевых деклараций по этому режиму нет. Что касается патента, то если вы оформили его на длительный срок, можно обратиться в ИФНС и сообщить, что временно не будете вести деятельность. Возможно, в этом случае вам вернут часть уплаченного налога.
Еще одна возможность не платить страховые взносы ИП 2021 – это выбор новой системы налогообложения (НПД). Налог на профессиональный доход могут платить не только так называемые самозанятые, но и те, кто имеет статус ИП. Чтобы перейти на уплату НПД, надо зарегистрироваться на сайте ФНС в приложении «Мой налог» и отказаться от своей системы налогообложения.
Кроме того, надо учитывать ограничения, свойственные этому режиму:
- годовой доход не более 2,4 млн рублей;
- запрет на найм работников;
- виды деятельности связаны только с выполнением работ и оказанием услуг, торговля на этом режиме запрещена;
- территория действия НПД в 2021 году – четыре российских региона (Москва и область, Калужская область, Татарстан), но власти планируют разрешить новый режим по всей Российской Федерации.
Как рассчитать страховые взносы?
Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.
Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.
2020201920182017в ПФР32 448 рублей29 354 рублей26 545 рублей23 400 рублейв ФФОМС8 426 рублей6 884 рублей5 840 рублей4 590 рублейсумма40 874 рублей36 238 рублей32 385 рублей27 990 рублей
Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.
Сумма взносов на пенсионное страхование за 2021 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2021 год — 241 716 рублей.
Страховые взносы, уплачиваемые за работников
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:
Вид страхованияТариф Предельная база 2021 г.Тариф с суммы, превышающей предельнуюСС на случай ВНиМ2,9912 000НетОПС221 292 00010%ОМС5,1Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный периодОт несчастных случаев на производстве и профзаболеваний0,2–8,5% в зависимости от вида деятельностиПредельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период
Порядок определения суммы к уплате в бюджет:
Срок перечисления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
Страховые взносы ИП за неполный год
Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:
- — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
- — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.
Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.
Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.
Читайте также: Налоговые органы в Российской Федерации: статус, структура, задачи и функции
Фиксированные платежи ИП 2021: сроки уплаты
Фиксированные взносы должны быть уплачены ИП до 31 декабря текущего года, т.е. за 2021 год перечислить их необходимо до 31.12.2019 включительно. Дополнительные отчисления при превышении дохода в 300 тыс. руб. должны быть произведены до 1 июля следующего года, т. е. не позже 01.07.2020 г. Перечислять взносы можно единовременно, или разбив их на части.
Напомним, что фиксированные взносы за 2021 г. нужно заплатить не позже 09.01.2019 (в связи с переносом предновогодних выходных), а 1% дополнительных «пенсионных» взносов – не позже 01.07.2019 г.
Расчет платежей прямо пропорционален времени деятельности в статусе ИП. Фиксированные суммы взносов – это их величина за полный год. Если бизнесмен зарегистрировался либо официально свернул деятельность в середине года, то суммы отчислений рассчитываются в пропорции к времени работы в качестве ИП.
Приведем примеры расчета взносов в различных обстоятельствах.
Пример 1: фиксированные платежи по ИП в 2021 году за неполный год работы
Регистрация ИП произведена 18 мая 2021. Получен доход за 2021г. в сумме 280 тыс. руб.
Расчет:
- Сумма взносов за 7 полных месяцев работы (с июня по декабрь 2019):
В ПФР – 17 123,17 руб. (29 354 / 12 х 7);
В ФОМС – 4015,67 руб. (6884 / 12 х 7);
- Статус ИП получен 18 мая, следовательно, необходимо включить в расчет 14 дней мая (с 18-го по 31-е число). Сумма отчислений за 14 дней:
В ПФР – 1104,72 руб. (29 354 / 12 / 31 х 14);
В ФОМС – 259,08 руб. (6884 / 12 / 31 х 14).
- Сумма взносов за 2021 год:
В ПФР – 18 227,89 руб. (17 123,17 + 1104,72);
В ФОМС – 4274,75 руб. (4015,67 + 259,08).
- Общая сумма взносов — 22502,64 руб. (18227,89 + 4274,75).
Таким же образом (пропорционально числу месяцев работы и дней в неполностью отработанном месяце) рассчитывают отчисления, если бизнесмен закончил деятельность в середине года. Уплатить их необходимо в течение 15 дней (календарных) с момента официального снятия с учета в ФНС.
Пример 2: расчет взносов при доходе свыше 300 тыс. руб.
ИП за 2021 год получил доход в сумме 960 тыс. руб. Рассчитаем сумму взносов:
- Сумма фиксированного платежа ИП 2021г. в ПФР – 29354 руб., ФОМС – 6884 руб.
- Сумма для дополнительного обложения – 660000 руб. (960000 – 300000);
- Размер допвзноса в ПФР – 6600 руб. (660000 х 1%);
- Итого сумма взносов составляет 42838 руб., из них:
— 36238 руб. с уплатой не позже 31.12.2019;
— 6600 руб. нужно уплатить до 01.07.2020 включительно.
Ответственность за неуплату взносов
При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.
Читайте также: Идеальный документ. Приказ, который подтвердит расходы на покупки за счет сотрудников
В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия есть всё для удобной работы
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Попробовать бесплатно
Налоги ИП в 2021 году за себя: какие изменения произошли со взносами
Принятый закон сильно изменил действующие правила страховых взносов. До 2021 года включительно взносы напрямую зависели от минимального размера оплаты труда. Новый нормативный акт утвердил платежи ИП за себя в 2021 году с 1 января, не зависящие от МРОТ. Сумма медицинского и пенсионного налога установлена заранее, и является неизменной. Отменили изменяющиеся схемы платы взносов.
Были установлены максимальные размеры платежей ИП, больше которых сумма не может подняться. Были учтены и суммы годового дохода предпринимателей. Были изменены сроки сдачи платежей для пенсионного страхования: принимать их будут несколько позже.
По какой формуле рассчитываются взносы, сколько платят за ИП
Каждый предприниматель, чье ИП зарегистрировано в списке ЕГРИП, обязан выплачивать два налога. Их сумма с 2021 года фиксирована, и не меняется.
Эти шаги правительство предприняло после потери большого количества ИП из-за резкого повышения платежей. Сумма отчислений зависела от минимального размера отплаты труда. Учитывая интересы небольших предпринимательских проектов и инициатив, нормативный акт установил точную стоимость.
Стоимость всех обязательных взносов на 2021 год составляла 28 000 рублей.
Для расчета использовали следующую формулу:
- Минимальный размер оплаты труда * 12 месяцев * процентная ставка по страховому налогу = сумма налога.
Правительство предусмотрело увеличение МРОТ, и изменило свою политику по отношению к предпринимателям. Если бы формула осталась действующей, то платежи выросли бы слишком резко:
- Пенсионная страховка: 11 172 рублей * 12 месяцев * 26% = 34 856 рублей;
- Медицинская страховка (ОМС): 11 172 рублей *12 месяцев * 5,1% = 6 837 рублей.
Платеж вырос бы практически на 14 000 рублей, что отталкивает ИП. МРОТ поднялся до прожиточного минимума, значительно увеличив налоги.
Размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП по упрощенке (УСН) стал равен 36 238 рублей:
- Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2021 году для ИП — 29 354 рублей;
- За необходимую ОМС — 6884 рублей.
Пенсионный фонд установил максимальную плату по налогу. Она ограничена восьмикратным размером фиксированной выплаты в год для ПФР.
- 29354.00 рублей * 8 = 234 832 рублей.
Все ФП принимает только федеральный орган налоговой службы, где предприниматель зарегистрирован в качестве ИП.
Существуют условия, которые освобождают ИП от фиксированной суммы страховых взносов для 2021 года:
- Декретный отпуск во время ухода за ребенком до 1.5 года.
- Отпускные дни для ухаживания за престарелыми людьми возраста больше 80 лет, инвалидами первой группы и детьми с тяжелыми заболеваниями.
- Призыв в армию на обязательную службу.
- Нетуристические поездки в другие страны с дипломатическими целями .
- Если девушка вышла замуж за военнослужащего, и вынуждена поменять место жительства на то, в котором отсутствует возможность ведения деятельности по ведению дела.
Страховые платежи предпринимателя должны начисляться по единственному алгоритму каждой категорий населения, без исключения людей пенсионного возраста, людей с инвалидностью, многодетных родителей или иных незащищенных слоев населения. Не является основанием для неуплаты взносов плата другому лицу, обычно работодателю.
Чтобы не выплачивать налоги за недействительное ИП, снимите регистрацию в налоговой инспекции. Министерство финансов утверждает, что, не предпринимая действий для выхода из единого государственного реестра ИП, человек не теряет статус индивидуального предпринимателя, и должен выплачивать взносы за медицинскую страховку и страховку в ПФР. Не имеет значения, ведется ли деятельность или сколько прибыли человек получает в этот год.
Когда нужно оплачивать налоги?
Все фиксированные взносы предприниматель должен оплатить до 31.12.2019. Поощряется досрочная оплата налога. Рекомендуется оплачивать их сразу, в начале рабочего года, чтобы проблема не висела в воздухе. Иногда предприниматели делают взносы поквартально, это распространено в малом бизнесе. И это выгодно и удобно для ИП на упрощенной системе налогообложения. Так можно быстрее заполнить и сдать налоговый вычет из авансовой выплаты по УСН.
Банковская система устроена так, что индивидуальные предприниматели сдавали отчеты по своим счетам. Процент налоговых взносов в них должен быть равным или больше 0.9 процента по дебетовому обороту квартала в квитанциях. Поквартальные взносы выгодны для небольших предпринимателей.
Однопроцентный налог, при доходе в год больше 300 000 рублей
Этот принцип остался с предыдущих годов, НДФЛ не отменили. Это логичный налог для предпринимателей, чей бизнес перестал считаться малым, когда доходы стали превышать сумму в 300 000 рублей за год. Если предприниматель получил за год по учету, для примера, 500 000 рублей, налог высчитывается от всей полученной суммы без учета 300 000. Человек обязан оплатить страховочные налоги за медицину и пенсию, сумма которых зафиксирована законодательством. Кроме этих налогов, необходимо произвести доплату одного процента от дохода, если он превышает 300 000 рублей в год.
Если предположить, что ИП в год получил 500 тысяч рублей, то расчеты НДФЛ будут выглядеть, как в данной таблице:
- 500 000 рублей – 300 000 рублей = 200 000 рублей.
- 200 000 рублей / 100 процентов = 2 000 рублей.
Размер фиксированной платы ИП за себя
Центральный закон, который устанавливает необходимость производить фиксированные платежи ИП в 2021 году – Налоговый Кодекс РФ. В ст. 430 НК РФ установлены правила расчетов. На уровне подзаконных актов также решен вопрос, куда платить фиксированные платежи ИП в 2021 года за себя.
Читайте также: Инструкция: заполняем форму № 1 о распределении численности работников по размерам зарплаты
Предприниматель платит взносы на себя за следующие услуги:
- пенсионное страхование;
- медицинское страхование.
Всего два вида фиксированных платежей. Конкретные размеры установлены в ФЗ №335 от 2021 года, который внес корректировки в прежнюю редакцию НК РФ. Радикальное нововведение – теперь величина взносов не привязана к минимальной оплате труда (МРОТ), а прямо устанавливается законом.
Утверждены следующие размеры страхования:
- пенсионное – 29 354 рубля;
- медицинское – 6 884 рубля.
В целом предпринимателю придется потратить 36 238 рублей.
Раньше за страховые взносы отвечал ПФР, теперь их администрирует налоговая служба. Коммерсанту придется платить в территориальную ФНС по месту проживания.
Источник: