Как малому бизнесу работать с наличкой в 2021 году и не нарваться на неприятности

Содержание

  1. Сначала о приятном
  2. Кассовый лимит
  3. Порядок оформления кассовых операций
  4. Идентификация получателя
  5. Депонирование зарплаты
  6. Порядок, документальное оформление и учет сдачи торговой выручки
  7. Выдача денег под отчет
  8. Теперь о неприятном
  9. Расходование денег из кассы
  10. Ограничение по расчетам наличными
  11. Контроль качества денег
  12. 161-ФЗ

Сначала о приятном

Спойлер: бумажной волокиты стало меньше.

Кассовый лимит

Организации и ИП – субъекты малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). То есть на конец рабочего дня в кассе можно оставлять любую нужную сумму.

С 07.11.2020 налоговики обновляют реестр МСП ежемесячно. Так что сведения о новых субъектах малого бизнеса попадают в него оперативно.

Однако с окончанием 2021 года истек и мораторий на проверки кассовой дисциплины. Поэтому документы важно содержать в полном порядке. Если ваше предприятие решило не устанавливать лимит кассы, зафиксируйте этот факт приказом.

Порядок оформления кассовых операций

Поступление денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), а выбытие – расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).

Оформить документы может кассир, а вот подписывать их должен главбух или руководитель. Все операции по приходу и выбытию наличных вносят в кассовую книгу (форма КО-4). Документы можно вести как на бумаге, так и электронным способом.

ИП вправе не оформлять перечисленные выше кассовые документы, если они ведут налоговый учет. То есть учитывают доходы, расходы, физические показатели – данные, которые нужны для правильного расчета налогов.

Организации и ИП теперь могут вести кассовые операции через автоматические устройства без участия кассира. Главное, чтобы устройство умело распознавать на банкноте не менее четырех защитных признаков. Полный список признаков приводить не будем, его можно посмотреть в п. 1.1. Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П.

При загрузке денег в устройство заполняют расходный ордер. А изъятие денег оформляют приходником.

Идентификация получателя

При выдаче денег кассир обязан убедиться, что выдает деньги лицу, указанному в расходном ордере или ведомости. Но теперь проверять паспорт не обязательно. Кассир сам может решить, какое подтверждение потребовать. Например: опознать получателя по водительским правам.

Депонирование зарплаты

Отметка о депонировании зарплаты в ведомости теперь не нужна. Если на предприятии установлен кассовый лимит, то через пять дней невыданную зарплату нужно сдать в банк. Если лимита нет, можно оставить деньги в кассе.

Порядок, документальное оформление и учет сдачи торговой выручки

Розничные торговые организации обязаны сдавать вы­ручку в порядке и сроки, согласованные с обслуживаю­щими их банками. При этом учитывается территориаль­ное расположение торговых организаций.

Торговая выручка может сдаваться магазином:

  • непосредственно в банк;
  • через инкассатора;
  • через объединенную кассу организации;
  • через почтовое отделение;
  • через уполномоченное лицо.

При сдаче выручки непосредственно в банк материально ответственное лицо, сдающее выручку, предъявляет вме­сте с суммой денег документ специальной формы — «Объявление на взнос наличными». Лицу, сдающему вы­ручку, выдается квитанция утвержденной формы, подпи­санная контролером, бухгалтером и кассиром банка и за­веренная печатью.

Рациональным способом сдачи торговой выручки яв­ляется сбор ее инкассатором банка. Инкассаторы прини­мают выручку от торговых организаций на основании договора предприятия с банком. Каждому розничному предприятию банк выдает две или более (но обязательно четное количество) инкассаторские сумки специального образца.

До приезда инкассатора заведующий магазином или старший кассир подбирают выручку по купюрам и запол­няют препроводительную ведомость в трех экземплярах. Этим документом специальной формы оформляется сда­ча выручки через инкассатора. Первый экземпляр препро­водительной ведомости вкладывается в сумку вместе с деньгами. Второй экземпляр ведомости передается инкассатору вместе с опломбированной Горгоной организаци­ей инкассаторской сумкой с торговой выручкой. Третий экземпляр ведомости остается у заведующего розничной торговой организацией с распиской инкассатора в полу­чении сумки с выручкой.

При сдаче выручки через инкассатора необходимо, что­бы заведующий торговой организацией предварительно обязательно проверял наличие у инкассатора:

  • удостоверения личности;
  • доверенности банка на право сбора выручки;
  • разовой явочной карточки.

Кроме того, инкассатор должен передать заведующе­му организацией порожнюю сумку, закрепленную за дан­ным магазином.

В отделении банка инкассаторская сумка вскрывает­ся, проверяется ее денежная наличность и сверяется с сум­мой, указанной во вложенном в сумку экземпляре пре­проводительной ведомости. Установленные расхождения оформляются актом, форма которого помещена на обо­ротной стороне препроводительной ведомости.

Сдача торговой выручки через объединенную кассу орга­низации оформляется приходным кассовым ордером. При этом лицу, сдающему деньги, выдается отрывная часть документа — квитанция к приходному кассовому ордеру, в которой имеются подписи кассира, главного бухгалтера, а также печать организации.

В связи с отдаленностью некоторых торговых предпри­ятий от объединенной кассы организации и отделения банка применяется способ сдачи торговой выручки для перевода в банк по почте через отделение связи, находя­щееся в территориальной близости от этих торговых пред­приятий. На сумму сданной выручки заполняется доку­мент утвержденной формы, который состоит из трех частей: заявления, ордера и квитанции. В документе, кро­ме обязательных реквизитов; указываются сумма перевода, расчетный счет и сумма почтового сбора, который уп­лачивается розничным предприятием за перевод денеж­ных средств.

На сумму сданной выручки отделения связи выдают квитанцию. Сумма, уплаченная за почтовый перевод, ука­зывается в квитанции отделения связи отдельно от сум­мы торговой выручки, принятой для перевода.

Сдача торговой выручки может осуществляться через уполномоченных работников, выполняющих кольцевой за­воз товаров в организации розничной торговли. Лицу, уполномоченному администрацией организации (прав­лением кооперативной организации) на сбор выручки, выдается бланк ведомости специальной формы. Верхняя, титульная часть этого документа представляет собой до­веренность, выданную работнику на сбор торговой вы­ручки. В ней указываются фамилия, имя, отчество и долж­ность уполномоченного. Эта часть ведомости заверяется подписями руководителя организации (председателя правления) и главного бухгалтера, а также печатью орга­низации.

На отдельных строках ведомости записывается каждая операция приема торговой выручки от материально от­ветственных лиц розничных организаций работником, развозящим товары. В соответствующих графах ведомос­ти указывается: от кого принята выручка, в какой сумме, номер и дата квитанции, подпись лица, сдавшего деньги.

Материально ответственному лицу, передавшему тор­говую выручку, уполномоченный работник, осуществля­ющий кольцевой завоз товаров, выдает квитанцию на прием выручки от продавца. Книжка бланков квитанций на прием выручки выдается вместе с ведомостью на сбор выручки в пронумерованном и прошнурованном виде. На каждом бланке квитанции ставится печать организации. Квитанция выписывается в одном экземпляре и выдает­ся материально ответственному лицу взамен денег.

Принятую торговую выручку уполномоченное лицо сдает в кассу организации вместе с ведомостью сбора вы­ручки. Прием выручки оформляется выпиской приход­ного кассового ордера, а работнику выдается квитанция к ордеру.

Одной из форм реализации товаров за наличный рас­чет является оплата покупателями товаров чеками банков. Полученные чеки магазины сдают в банк, где и зачисляют сумму чеков на расчетный счет торговой организации.

При учете реализации в организациях розничной тор­говли применяется счет 90 «Продажи». Если учет в роз­ничной организации ведется по покупным ценам, то структура этого счета аналогична его структуре в оптовой торговле. При учете товаров по про­дажным ценам структура счета следующая.

Выдача денег под отчет

В заявлении от работника теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который его нужно выдать. Подпись руководителя на заявлении также не обязательна. Приказ о выдаче средств можно издать сразу на несколько человек. В приказе перечисляют фамилии работников, суммы и сроки выдачи денег под отчет.

Отменили трехдневный срок отчета по подотчетным суммам.

Теперь организации и ИП могут решать самостоятельно, через какой период времени работник должен сдать авансовый отчет. Выдавать деньги работнику снова можно даже тогда, когда он еще не отчитался за прошлые суммы.

Теперь о неприятном

Спойлер: государство хочет, чтобы бизнес работал по безналу.

Расходование денег из кассы

Не все деньги, которые поступили в кассу, можно взять и сразу истратить на какие-то цели. Фактически расходовать напрямую можно только выручку.

Хотя правила наличных расчетов (п. 1 Указаний ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У) и содержат еще несколько вариантов, на практике такие ситуации встречаются редко. Например: можно напрямую истратить наличку, поступившую по договору займа от МФО или ломбарда.

Получается, что если подотчетник сдал в кассу остаток средств, то выдать их, например, на зарплату или под отчет другому работнику, уже нельзя. Сначала деньги нужно положить на расчетный счет, а потом снова снять нужную сумму.

Выручку из кассы можно израсходовать на следующие цели:

  • зарплата, пособия;
  • оплата товаров, работ, услуг:
  • выдача под отчет;
  • возврат наличных авансов клиенту, если сделка была расторгнута;
  • выдача средств на личные нужды предпринимателя.

Нельзя расходовать выручку на:

  • покупку ценных бумаг;
  • возвраты за товар, ранее оплаченный безналом;
  • выплату дивиденды;
  • выдачу займов;
  • платежи по договору аренды.

Ограничение по расчетам наличными

Максимальная сумма расчетов наличными между организациями и ИП в рамках одного договора осталась прежней: 100 тысяч рублей.

И вообще с 10.01.2021 бизнес будут контролировать жестче. Все операции по снятию или внесению на счет наличных больше 600 тысяч рублей будут попадать «на карандаш». И тот факт, что операция связана с хоздеятельностью предприятия, в расчет приниматься не будет. Эту информацию банк обязан передать в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может оповестить ФНС.

Контроль качества денег

Кассир теперь обязан проверять платежеспособность денег.

Поврежденные, но платежеспособные банкноты и монеты нужно принять в кассу. Деньги проверяют по признакам из п. 1 Указаний Банка России от 26.12.2006 № 1778-У. В частности: купюры могут быть изношенными, потертыми, надорванными, а монеты иметь мелкие механические повреждения.

А вот выдавать из кассы деньги, которые имеют хотя бы одно повреждение из списка в п. 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П, нельзя. Речь идет в частности о купюрах с посторонними надписями, штампами, сквозными отверстиями.

Поврежденные деньги нужно сдавать в банк.

161-ФЗ

Согласно части 4 статьи 9 Закона № 161-ФЗ оператор по переводу денежных средств обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа, к которому относится в том числе способ, позволяющий клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения с использованием реквизитов электронного средства платежа в целях осуществления перевода денежных средств с использованием информационнокоммуникационных технологий, путем направления клиенту соответствующего уведомления.

Порядок (включая информирование об операциях, совершенных с использованием дополнительно эмитированных платежных карт) и способы доведения до сведения клиента указанной информации (например, посредством телефонной связи, СМС-сообщений, электронной почты), а также получения от клиента необходимых для выполнения требований Закона № 161-ФЗ сведений устанавливаются оператором по переводу денежных средств в договоре, заключаемом с клиентом.

При этом в договоре с клиентом может быть предусмотрено его информирование о совершенных операциях и (или) предоставление отчета о совершенных операциях при его личном обращении, а также информирование о совершении с использованием электронного средства платежа иных операций, в том числе не связанных с осуществлением перевода денежных средств (например, получение клиентом информации об остатке денежных средств на его банковском счете).

Кроме того, исполнение кредитной организацией публично-правовой обязанности, установленной законом, не может быть обусловлено фактом исполнения клиентом гражданско-правовой обязанности по оплате услуг кредитной организации.

В случае, предусмотренном пунктом 2.1 Положения Банка России от 24 декабря 2004 года № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях с использованием платежных карт», когда операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией-эмитентом клиенту, осуществляются по одному счету клиента, установленная частью 7 статьи 9 Закона № 161-ФЗ обязанность оператора по переводу денежных средств предоставлять клиенту документы и информацию, которые связаны с использованием клиентом его электронного средства платежа, распространяется на все эмитированные карты.

В целях обеспечения исполнения кредитными организациями требований статьи 9 Закона № 161-ФЗ Банком России издано письмо от 14 декабря 2012 года № 172-Т «О Рекомендациях по вопросам применения статьи 9 Федерального закона «О национальной платежной системе», в котором отражены наиболее актуальные для кредитных организаций вопросы применения указанной статьи Закона № 161-ФЗ, включая вопросы информирования клиента о совершении операций с использованием электронного средства платежа.

Данные рекомендации подробно обсуждались с объединениями участников рынка.

Источник: mjjm.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий