Для чего нужны забалансовые счета бухгалтерского учета — краткая характеристика

Содержание

  1. Зачем нужен счет 01
  2. Взаимодействие с другими счетами в бухгалтерском учете
  3. Что такое основное средство
  4. Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
  5. Добавить комментарий
  6. Комментарии
  7. Какие субсчета открывают к счету 01
  8. Как ведут аналитический учет на счете 01
  9. Основные операции со счетом 01
  10. Модернизация ОС
  11. Продажа
  12. Ликвидация
  13. Переоценка
  14. Неучтенные ОС по итогам инвентаризации
  15. Недостача ОС по итогам инвентаризации

Зачем нужен счет 01

Бухгалтерский счет 01 «Основные средства» создан для учета сведений об основных средствах компании. Здесь фиксируется их стоимость и движение: покупка, продажа, ввод в эксплуатацию и так далее.
Счет 01 — активный. По дебету счета идет увеличение стоимости основных средств, например, принятие нового оборудования к учету в качестве ОС. По кредиту идет уменьшение стоимости и выбытие ОС, например, продажа.

Порядок учета основных средств и отражения операций на счете 01 прописан в ПБУ 6/01.

Взаимодействие с другими счетами в бухгалтерском учете

01 счет бухгалтерского учета отводится по плану для учета ОС. На нем они должны использоваться по их первоначальной стоимости. Бюджетный счет является активным. Это будет означать, что все поступления фиксируются по дебету, а снижение, новое значение стоимости учитывается по кредиту.

Проведение проводок

В бюджете по дебету счет 1 взаимодействует с кредитом таких счетов:

Читайте также:  Поставщик вместо кассового чека предоставил приходный кассовый ордер.

  • 03 — отражение возврата ОС из состава доходов (например, это может быть возврат от кредитора);
  • 08 — приход средств, затем увеличение их цены за счет реконструкции, переоборудования;
  • 76 — зачисление ОС от иных дебиторов (случаи, когда доработка не требуется);
  • 79 — внутрихозяйственные расчеты;
  • 83 — рост цены на основании переоценки.

По кредиту взаимодействие проводится со следующими счетами:

  • 02 — отражение выбытия средств;
  • 11 — перевод животных в основное стадо;
  • 99 — списание в результате возникновения ЧП;
  • 83 — понижение цены в результате проведения переоценки, снижения прибыли.

Что такое основное средство

Основное средство предприятия — это имущество, которое длительное время используется в производственной и управленческой деятельности. Но не путайте ОС с другим имуществом компании — материалами и инвентарем. Чтобы признать имущество основным средством, оно должно иметь следующие признаки:

  • имеет физическую форму, то есть его можно увидеть, потрогать, измерить;
  • используется в деятельности компании — производственной или управленческой;
  • срок использования — не менее 12 месяцев;
  • приносит компании экономическую выгоду;
  • находится в собственности и не подлежит перепродаже.

Например, деревообрабатывающий станок за 1 млн рублей будет основным средством, если вы его используете, например, вырезаете шкатулки. А вот если вы купили станок, чтобы перепродать его, то это не ОС, а товар, который числится на счете 41.

Важно! Основное средство можно купить в лизинг. Но отразите вы его на 01 счете только при условии, что по договору лизинга оборудование числится на балансе лизингополучателя. Обычно же лизинговое имущество остается на балансе лизингодателя, поэтому у лизингополучателя на счете 01 не отражается. Арендованное имущество на счете 01 не учитывают.

Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Опубликовано 28.11.2015 22:07 Автор: Administrator Лизинг — это всегда определенные трудности для бухгалтера. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В этой статье попробуем разобраться, как работать с новыми возможностями программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 в данной ситуации. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.

Первая операция отражается документом «Поступление в лизинг». Для перехода к документу выбираем раздел «ОС и НМА».

В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной.

Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.

При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит. Счет-фактура по данной операции не выставляется.

Чтобы ввести объект основных средств в эксплуатацию обращаемся к документу «Принятие к учету ОС», который расположен в том же разделе «ОС и НМА».

Читайте также:  Амортизация земли в бухгалтерском и налоговом учете

Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления — «По договору лизинга». То есть на закладке «Внеоборотный актив» требуется в поле «Способ поступления» выбрать значение «По договору лизинга». На основании этого действия появятся реквизиты «Контрагент» и «Договор», которые также необходимо заполнить — это второе отличие документа. «Контрагент» в данном случае — это лизингодатель, а «Договор» — договор лизинга.

В-третьих, счета учета. На закладке «Бухгалтерский учет» указывается счет учета (01.03), а также параметры начисления и счет учета амортизации (02.03).

В-четвертых, сумма по налоговому учету — это сумма расходов лизингодателя. Следовательно, на закладке «Налоговый учет», указываем первоначальную стоимость для целей налогового учета. Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации. Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле «Порядок включения стоимости в состав расходов» указывается «Начисление амортизации», и устанавливается флаг «Начислять амортизацию».

Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01.03. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому — сумма затрат лизингодателя. На дебете счета 01.К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08.04 закроется.

Что касается субсчета 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества», то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.

На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Покупки».

В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76.07.2, 76.27.2 или 76.37.2. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76.07.1, 76.27.1 или 76.37.1.

Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.

Читайте также:  Инвентарная карточка учёта объекта основных средств по форме ОС-6

После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы «отложенного» НДС и отражение «входного» НДС с суммы начисленного лизингового платежа. Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений. Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца.

При обращении к обработке «Закрытие месяца» видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: «Амортизация и износ основных средств» и «Признание в НУ лизинговых платежей». При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02.03 амортизации списываются на расходы. При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете. Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом «Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг».

Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.

Если вдруг уже после принятия к учету лизингового имущества, потребовалось изменить способ отражения расходов по лизинговым платежам, то на этот случай предусмотрен документ «Изменение отражения по лизинговым платежам», расположенный в разделе «ОС и НМА».

При создании выбираем одноименную позицию.

В поле «Способ» указываем новый требуемый способ.

В дальнейшем для правильного выполнения перехода права собственности следует обратиться к документу «Выкуп предметов лизинга», через раздел «ОС и НМА».

Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.

Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость.

На закладке «Бухгалтерский учет» проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.

Заполнение закладки «Налоговый учет» строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе «Включение в расходы при принятии к учету» — способ отражения расходов.

Также документ содержит закладку «Амортизационная премия», поэтому если порядок включения выбран «Начисление амортизации», то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.

В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Кристина Саввина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Комментарии

0 #30 Ирина 19.01.2021 21:04 Единственная нормальная статья по лизингу. Но это 8,3 — там относительно сейчас автоматизировано. А вот в 8,2 как хочешь, так и соображай.

Читайте также:  Применение ПБУ в резервах по сомнительным долгам

Цитировать

+2 #29 айгуль1509 28.12.2017 22:40 Добрый день! Подскажите пож нет ли статьи о досрочном выкупе предмета лизинга?

Цитировать

0 #28 Олеся Т 26.05.2017 17:28 Добрый день! Разъясните, пожл, чем отличается порядок учета лизинга на балансе лизингополучате ля у малого предприятия, не применяющего ПБУ 18/02? Заранее огромное спасибо за ответ!

Цитировать

+13 #27 Елена Зименкова 18.04.2017 22:07 Добрый день! Помогите разобраться! Сальдо по счету 01.к после закрытия месяца и признания расходов по лизинговым платежам стало отрицательным. Первоначально по ДТ счета 01К (разница между стоимостью в БУ и НУ) была 92000, ежемесячная амортизация 44209, услуги лизинга ежемесячно на сумму 139140,29, соответственно по КТ 01К ежемесячно отражается сумма 94931,29. Соответственно сальдо по сч. 01К стало отрицательным. Что не так и где ошибка?

Цитировать

0 #26 Татьяна 26.03.2017 13:31 Цитирую Ухова Наталья:

Цитирую Татьяна: Здравствуйте,Ольга!Пожалуйста, помогите разобраться с досрочным выкупом Лизингового имущества.Никто не дает ответ на такую не простую тему. Делаю документом «Выкуп предмета лизинга», получается ерунда какая-то. По Кт сч 02 Амортизация арендованного имущества в НУ сумма с минусом осталась висеть. На сч 02 Амортизация ОС по НУ такая же сумма с плюсом.Почему амортизация по НУ не списалась? Может быть этот документ для досрочного выкупа не подходит?

Здравствуйте! А закрытие месяца не корректирует суммы на счетах 01 и 02? Еще подскажите ведете ли вы учет по ПБУ 18/02? Наталья, ПБУ 18/02 мы не ведем. При закрытии месяца проводки не корректируются. В самом документе «Выкуп предмета лизинга» проводки такие: по НУ Дт 20.01 Кт 02.03 с плюсом, а затем сторно. Но дальше мне не понятно то, что делает программа. Накопленная амортизация при лизинге у нас по БУ -500 тыс., по НУ 264 тыс. Документ делает такие проводки: Дт 02.03 Кт 02.01 500 тыс. по БУ И НУ. Мне не понятно, почему по НУ сумма?? Следующая проводка только по НУ : Дт 02.03 Кт 01.01 275тыс.(у нас же накопл. амортизация 264 тыс.)Итог: в Оборотке по Дт 01.01.(НУ)сумма на 11 тыс меньше, чем выкупная, а Кт 02.01 (НУ) 500 тыс.(ее там вообще быть не должно), Кт 02.03 500 тыс. с минусом. Почему такие проводки? Заранее спасибо за ответ! Цитировать
0 #25 Ухова Наталья 25.03.2017 22:26 Цитирую Татьяна:

Здравствуйте,Ольга!Пожалуйста, помогите разобраться с досрочным выкупом Лизингового имущества.Никто не дает ответ на такую не простую тему. Делаю документом «Выкуп предмета лизинга», получается ерунда какая-то. По Кт сч 02 Амортизация арендованного имущества в НУ сумма с минусом осталась висеть. На сч 02 Амортизация ОС по НУ такая же сумма с плюсом.Почему амортизация по НУ не списалась? Может быть этот документ для досрочного выкупа не подходит?

Здравствуйте! А закрытие месяца не корректирует суммы на счетах 01 и 02? Еще подскажите ведете ли вы учет по ПБУ 18/02? Цитировать
0 #24 Ухова Наталья 25.03.2017 22:22 Цитирую ирина вв:

Здравствуйте подскажите пожалуйста как в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.1850) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 отразить переход в собственность ОС после окончания договора лизинга, если по БУ полностью не списана амортизация и ОС приобретается по выкупной стоимости отдельным договором купли-продажи.

Добрый день! По вашему вопросу есть статья на ИТС: its.1c.ru/…/…, если у вас нет подписки можно бесплатно оформить демо-версию на 7 дней. Цитировать
+1 #23 Татьяна 24.03.2017 23:21 Здравствуйте,Ол ьга!Пожалуйста, помогите разобраться с досрочным выкупом Лизингового имущества.Никто не дает ответ на такую не простую тему. Делаю документом «Выкуп предмета лизинга», получается ерунда какая-то. По Кт сч 02 Амортизация арендованного имущества в НУ сумма с минусом осталась висеть. На сч 02 Амортизация ОС по НУ такая же сумма с плюсом.Почему амортизация по НУ не списалась? Может быть этот документ для досрочного выкупа не подходит?

Цитировать

0 #22 ирина вв 23.03.2017 18:00 Здравствуйте подскажите пожалуйста как в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.1850) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 отразить переход в собственность ОС после окончания договора лизинга, если по БУ полностью не списана амортизация и ОС приобретается по выкупной стоимости отдельным договором купли-продажи.

Цитировать

0 #21 ТатьянаAn 31.01.2017 15:40 Здравствуйте. У меня счет 1К по разницам в НУ по лизингу через несколько месяцев стал отрицательным, это же не правильно. Дело в том, что лизинговые платежи не равномерные в течении срока, сначала очень большие, к концу срока договора лизинга уменьшаются, а амортизация остается одинаковой. Но ведь 1К не может быль отрицательным?

Цитировать

0 #20 Ухова Наталья 21.01.2017 18:01 Цитирую Людмила V:

ЗДРАВСТВУЙТЕ! У меня ООО на УСН д-р. Подскажите, пожалуйста по проводкам в 1с бухг 8.3 базовая. По договору лизинга общая сумма, включая ндс 855тыс. В т.ч. 1. лизинговые платежи 840тыс; 2.лизинговые платежи к оплате после передачи 449тыс; 3.Комиссия за оформление лизинг сделки 15тыс. По праву выкупа стоимость 1тыс.руб. Комиссия за передачу в собственность при выкупе 10тыс.руб,она не будет взыматься если не будет просрочки по платежам-ее нет. Комиссия за внесение изменений в договор 3тыс руб-изменений нет. Срок лизинга 12мес. Учет у лизингополучате ля. Нам предоставлена скидка по уплате аванс платежа 78тыс. Общая сумма договора лизинга с учетом скидки стала 777тыс. Авансовый платеж с учетом скидки 312тыс. Разница между суммой аванса и суммой авансового платежа возместится за счт получения субсидии из бюджета.Еще мы взмещаем затраты на каско 29тыс и 9 осаго лизингодателю. График регрессия. Приходят ежемесячно счета фактуры-что предоставлено во временное владение предмета аренды- с ними что делать? Пришла еще счет фактура -субсидия навозмещение потерь лизингодателя по представлению скидки по уплате налогового платежа 78тыс? Мы изначально проплатили 1.авансовый платеж 312тыс; 2.комиссия за оформление договора 15тыс; 3. Возмещение каско 29тыс 4. возмещение осаго 9тыс. ЧЕСТНО Я В ШОКЕ как все посадить-я новичек. СПАСИБО

Добрый день, очень сложно отвечать на такие обширные вопросы, обычно мы их рассматриваем в личной консультации=) Для отражений операций по лизингу на балансе лизингополучате ля можно воспользоваться нашей статьей представленной выше, или статьей на ресурсе ИТС: its.1c.ru/…/… Если нет подписки, можно бесплатно оформить демо доступ на 7 дней. Цитировать
0 #19 Людмила V 17.01.2017 14:30 ЗДРАВСТВУЙТЕ! У меня ООО на УСН д-р. Подскажите, пожалуйста по проводкам в 1с бухг 8.3 базовая. По договору лизинга общая сумма, включая ндс 855тыс. В т.ч. 1. лизинговые платежи 840тыс; 2.лизинговые платежи к оплате после передачи 449тыс; 3.Комиссия за оформление лизинг сделки 15тыс. По праву выкупа стоимость 1тыс.руб. Комиссия за передачу в собственность при выкупе 10тыс.руб,она не будет взыматься если не будет просрочки по платежам-ее нет. Комиссия за внесение изменений в договор 3тыс руб-изменений нет. Срок лизинга 12мес. Учет у лизингополучате ля. Нам предоставлена скидка по уплате аванс платежа 78тыс. Общая сумма договора лизинга с учетом скидки стала 777тыс. Авансовый платеж с учетом скидки 312тыс. Разница между суммой аванса и суммой авансового платежа возместится за счт получения субсидии из бюджета.Еще мы взмещаем затраты на каско 29тыс и 9 осаго лизингодателю. График регрессия. Приходят ежемесячно счета фактуры-что предоставлено во временное владение предмета аренды- с ними что делать? Пришла еще счет фактура -субсидия навозмещение потерь лизингодателя по представлению скидки по уплате налогового платежа 78тыс? Мы изначально проплатили 1.авансовый платеж 312тыс; 2.комиссия за оформление договора 15тыс; 3. Возмещение каско 29тыс 4. возмещение осаго 9тыс. ЧЕСТНО Я В ШОКЕ как все посадить-я новичек. СПАСИБО

Цитировать

-1 #18 Ухова Наталья 10.01.2017 17:45 Цитирую Наталья R:

Добрый вечер, извините, опять некорректно задала вопрос,писала в табличной форме, втянулось строкой.Лизинговые платежи не закончились. Неамортизиризируемая разница по лизинговому имуществу 468 830,47. Лизинговые платежи еще не закончились. После очередного платежа сальдо по ДТ в НУ стало с «-«, а сальдо по ДТ во ВР «+», до последнего платежа было наоборот. Может это закрылась неамортиз. разница. Но, что теперь будет с 01К? Пожалуйста помогите разобраться!

Еще подскажите такой момент в настройках учетной политике стоит галочка «Применяется ПБУ 18»? На счете 01.К отражается неамортизируема я в НУ часть стоимости основных средств в аренде. По идее, нужно проверить верно ли введен документ «Поступление: Принятие в НУ лизинговых платежей»? Цитировать
+1 #17 Наталья R 09.01.2017 22:00 Добрый вечер, извините, опять некорректно задала вопрос,писала в табличной форме, втянулось строкой.Лизинго вые платежи не закончились. Неамортизиризир уемая разница по лизинговому имуществу 468 830,47. Лизинговые платежи еще не закончились. После очередного платежа сальдо по ДТ в НУ стало с «-«, а сальдо по ДТ во ВР «+», до последнего платежа было наоборот. Может это закрылась неамортиз. разница. Но, что теперь будет с 01К? Пожалуйста помогите разобраться!

Цитировать

+1 #16 Наталья R 09.01.2017 18:42 Добрый день,вот данные по счету 01К НУ Дт468 830,47 Кт486 351,23 -17 520,76 ВР ДТ-468 830,47 КТ-486 351,23 17 520,76 Лизинговые платежи еще не закончились, до декабря НУ был «+» ВР «-«, а в декабре стало наоборот, по матем. расчетам все понятно, но не понятно, что должно быть с 01К. Помогите пожалуйста разобраться.

Цитировать

0 #15 Ухова Наталья 09.01.2017 09:38 Цитирую Наталья R:

Здравствуйте, подскажите пожалуйста возможно ли по сч 01.К,» Корректировка стоимости арендованного имущества» сальдо по ДТ отрицательное. Спасибо

Доброе утро! Подскажите, в какой момент учета возникает отрицательное сальдо и по какому виду учета (БУ, НУ)? Цитировать
+3 #14 Наталья R 06.01.2017 23:23 Здравствуйте, подскажите пожалуйста возможно ли по сч 01.К,» Корректировка стоимости арендованного имущества» сальдо по ДТ отрицательное. Спасибо

Цитировать

0 #13 Ухова Наталья 15.12.2016 11:11 Цитирую Евгения я:

Цитирую Ухова Наталья: Цитирую Евгения я: Добрый день! подскажите порядок действий в 1с 8.3, если в течение действия договора лизинга общая сумма договора была увеличена доп.соглашением (за счет увеличения процентов)? Заранее спасибо!

Добрый день! Т.е. увеличилась сумма на счете 01.03? Сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга не поменялась? Да, именно так Получается меняется сумма ОС в лизинге только по бухгалтерскому учету? Тогда можно действовать следующим образом 1) Закладка ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Изменение параметров амортизации ОС. В документе оставить галочку «Отражать в бухгалтерском учете», заполнить табличную часть выбрав нужное ОС, далее кнопка Заполнить — для списка ОС, после поменять колонку Стоимость для вычисления аморт. (БУ), где поставить текущий остаток по 01.03+сумму по доп. соглашению. Данный документ сделает движения по регистрам амортизации и со следующего месяца амортизация, при закрытии месяца, будет начисляться с новой суммы. 2) ввести документ поступление товаров и услуг (сумма по доп. соглашению) на счет 08.04. 3) ввести документ «Операция введенная вручную», где сделать проводку 01.03 — 08.04 по нужному ОС в лизинге. Цитировать
0 #12 Евгения я 13.12.2016 12:26 Цитирую Ухова Наталья:

Цитирую Евгения я: Добрый день! подскажите порядок действий в 1с 8.3, если в течение действия договора лизинга общая сумма договора была увеличена доп.соглашением (за счет увеличения процентов)? Заранее спасибо!

Добрый день! Т.е. увеличилась сумма на счете 01.03? Сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга не поменялась? Да, именно так Цитировать
0 #11 Ухова Наталья 13.12.2016 09:06 Цитирую Евгения я:

Добрый день! подскажите порядок действий в 1с 8.3, если в течение действия договора лизинга общая сумма договора была увеличена доп.соглашением (за счет увеличения процентов)? Заранее спасибо!

Добрый день! Т.е. увеличилась сумма на счете 01.03? Сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга не поменялась? Цитировать
0 #10 Евгения я 09.12.2016 17:24 Добрый день! подскажите порядок действий в 1с 8.3, если в течение действия договора лизинга общая сумма договора была увеличена доп.соглашением (за счет увеличения процентов)? Заранее спасибо!

Цитировать

Читайте также:  Порядок учета шин. Бухгалтерский и налоговый учет

+2 Вера Кондрусева 29.08.2016 21:52 Добрый день! Если я правильно поняла, то на счет 01.03 попадает сумма всех лизинговых платежей + выкупная стоимость авто. А как быть со стоимостью авто указанной в акте приемки-передач и к договору? Там совсем другая сумма, т.е. чистая стоимость авто без «интереса» лизинговой компании. Амортизация разве не на эту «чистую» стоимость должна начисляться? Спасибо большое заранее!

Цитировать

0 Ольга Шулова 04.08.2016 08:59 Цитирую Тарасов Иван:

А вот при выборе по договору лизинга у нас не отображается ни контрагент ни договор, хотя релиз довольно таки новый.

Здравствуйте! А точный номер релиза назвать можете? Этих полей совсем нет или нет возможности что-то выбрать в них? Цитировать
0 Тарасов Иван 03.08.2016 13:43 А вот при выборе по договору лизинга у нас не отображается ни контрагент ни договор, хотя релиз довольно таки новый.

Цитировать

+1 Наталья Латышева 31.05.2016 14:27 Здравствуйте! Услуги по подбору лизинга учитывают на счетах затрат (25, 26, 44, 91.02) в зависимости от назначения лизингового имущества: производство, административны е цели и т.п.

Цитировать

0 ТАМАРА777 27.05.2016 21:02 Добрый день! инфо услугу по поиску и подбору лизинга по дог. лизинга (счет от лизингодателя) на каком счете учесть? заранее спасибо большое

Цитировать

0 Ухова Наталья 18.05.2016 19:55 Цитирую Ольга1011:

Добрый день! Подскажите пжл. а на каком счете учесть оплаченный аванс по договору лизинга?

Добрый день! Документ «Поступление (акт/накладная) » (вид операции: услуги лизинга) делает КТ сальдо по счету 76.07.2, если договор в рублях. Оплату и предоплату по этим услгам показываем по ДТ счета 76.07.2. Для расчетов в валюте используем счет 76.27.2 Цитировать
0 Ольга1011 17.05.2016 18:35 Добрый день! Подскажите пжл. а на каком счете учесть оплаченный аванс по договору лизинга?

Цитировать

0 Ольга Шулова 19.02.2016 22:03 Цитирую ???:

Добрый день, Ольга, с недавнего времени открыла для себя огромную пользу Ваших уроков, есть вопрос конкретно по лизингу: на Вашем примере в принятии к учету ОС на закладке НУ сумма первоначальной стоимости (750000) откуда берется? Если в поступлении 1500000? Заранее благодарю за ответ

Здравствуйте! Спасибо, за приятные слова. В данном случае сумма в НУ — это некая абстрактная величина, отличная от суммы в БУ. Как правило, при приобретении ОС в лизинг, суммы по бухгалтерскому и налоговому учету всегда отличаются, причем по НУ в мЕньшую сторону, т.к. в НУ в качестве стоимости ОС учитывается сумма расходов лизингодателя (а НЕ лизингополучате ля) на приобретение предмета лизинга Цитировать
+1 ??? 17.02.2016 14:33 Добрый день, Ольга, с недавнего времени открыла для себя огромную пользу Ваших уроков, есть вопрос конкретно по лизингу: на Вашем примере в принятии к учету ОС на закладке НУ сумма первоначальной стоимости (750000) откуда берется? Если в поступлении 1500000? Заранее благодарю за ответ

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Какие субсчета открывают к счету 01

Счет 01, если это требуется, можно детализировать. Открывают такие субсчета для учета:

  • производственных ОС для основной деятельности;
  • прочих производственных ОС;
  • рабочего и продуктивного скота;
  • многолетних насаждений;
  • земельных участков;
  • инвентаря и так далее.

Также открывают отдельный субсчет для учета выбытия ОС.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Как ведут аналитический учет на счете 01

Аналитику на 01 счете ведут по каждому отдельному имуществу: зданию, участку, линии или станку. При учете на балансе для каждого объекта составляется инвентарная карточка. В ней указывают:

  • наименование имущества;
  • модель;
  • стоимость;
  • инвентарный номер;
  • серийный номер;
  • качественные характеристики.

Инвентарную карточку ведут по форме ОС-6, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.

Аналитический учет также ведут по местонахождению, материально-ответственным лицам, группам ОС и срокам использования.

Основные операции со счетом 01

В работе бухгалтера счет 01 используется довольно часто. В таблице мы собрали основные проводки, с которыми вы можете столкнуться.

ДебетКредитСуть операции0108ОС принят к учету0183Стоимость ОС выросла из-за переоценки8301Стоимость ОС снизилась из-за переоценки01.Выбытие ОС01Списана первоначальная стоимость выбывающего ОС0201.Выбытие ОССписана амортизация выбывающего ОС9101.Выбытие ОСОстаточная стоимость выбывающего ОС отнесена на прочие расходы

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашем сервисе можно вести учет ОС в рамках подразделений, ответственных лиц, групп и так далее. Кроме бухгалтерского и налогового учета в системе есть зарплатный блок, отчетность через интернет и другие инструменты бухгалтера и руководителя. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Модернизация ОС

Главной особенностью модернизации является то, что ее результат изменяет первоначальные характеристики объекта ОС. В результате, изменяется его стоимость, период использования и т. д. При учете расходов целесообразно на счете 08 открыть субсчет, на котором собирать все осуществленные на модернизацию затраты.

ДебетКредитСодержание0810На модернизацию списаны затраты материалов0823Списаны затраты вспомогательного производства0860, 76К модернизации привлечен сторонний подрядчик0870На модернизацию списана зарплата сотрудников, занятых на работах0869На модернизацию списаны соцвзносы сотрудников0108Увеличена стоимость ОС за счет расходов на модернизацию

Продажа

При продаже выручка указывается в учете в сумме, установленной договором. При этом на расходы необходимо отнести затраты на продажу, а также начисленную амортизацию. Все операции показываются по счету 91.

ДебетКредитСодержание6291Отражена выручка от реализации ОС9168Определен НДС по операции реализации ОС01/Выбытие01Переносится первоначальная стоимость объекта0201/ВыбытиеПереносится рассчитанная за период эксплуатации амортизация9101/ВыбытиеПереносится остаточная стоимость на прочие расходы9160, 76Указаны расходы на подготовку к продаже, демонтаж, доставку и т. д.1960, 76Определена сумма НДС по услугам доставки, демонтажа и т. д.6819Произведен зачет НДС9199Отражен финансовый результат по продаже ОС

Вам будет интересно:

Уставный капитал ООО: зачем он нужен, размер, сроки и порядок его внесения

Ликвидация

Ликвидация объекта ОС может производиться в ситуации, когда использовать его больше не выгодно, а продать не представляется возможным. При этом списываемое ОС можно разобрать, а полученные материалы использовать для иных целей.

ДебетКредитСодержание01/Выбытие01Переносится первоначальная стоимость объекта0201/ВыбытиеПереносится начисленная амортизация9101/ВыбытиеПереносится остаточная стоимость1968Восстановлена сумма налога, исходя из остаточной стоимости9160, 76На расходы отнесены затраты по привлечению сторонней организации на операцию разборки1960Учтен НДС, выставленный подрядчиком1091Оприходованы материалы, полученные при разборке объекта ОС

Переоценка

Данная операция не считается обязательной. Однако, если ее необходимость устанавливается локальными актами, переоценку необходимо выполнять в последний день года. При этом сама переоценка может быть двух видов — дооценка или уценка

ДебетКредитСодержаниеЕсли происходит дооценка0183Произведена дооценка объекта ОС за счет добавочного капитала8302За счет добавочного капитала скорректирована сумма амортизацииЕсли происходит уценка9101На прочие расходы списана сумма уценки объекта ОС0291Производится корректировка амортизации за счет прочих доходов

Неучтенные ОС по итогам инвентаризации

Субъект бизнеса в целях обеспечения достоверности учета должна периодически производить инвентаризацию своего имущества, куда включаются объекты ОС. Если по результатам процедуры были обнаружены неучтенные объекты, то их необходимо принять к учету в том же месяце. Производится это по текущей рыночной стоимости аналогичного объекта.

ДебетКредитСодержание0891Поставлен на учет объект, который был обнаружен по итогам выполнения инвентаризации0108Объект вводится в эксплуатацию

Недостача ОС по итогам инвентаризации

Еще одним результатом инвентаризации может быть выявление отсутствия какого-то объекта ОС. В такой ситуации ущерб от его отсутствия должен быть списан на ответственное лицо, либо, если такого нет, на убытки. Происходит это в сумме фактической остаточной стоимости.

ДебетКредитСодержание01/Выбытие01Списывается стоимость объекта ОС01/ВыбытиеСписывается начисленная амортизация9401/ВыбытиеНа недостачи списывается остаточная стоимость ОС8394Списывается сумма проведенной дооценкиЕсли виновный выявлен73/294Итоговая сумма недостачи списывается на виновное лицо73/298/4Производится отражение разницы между остаточной стоимостью и текущей рыночной стоимостью аналогичного объекта50, 51, 7073/2Недостача погашается виновным лицом98/491Списывается на прочие доходы разница между остаточной стоимостью и рыночной.Если виновный не выявлен9194На прочие расходы списана сумма недостачи по объекту ОС

Источник: mjjm.ru

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий