Администрирование страховых взносов: что это такое и какой отдел занимается управлением процесса

В 2021 г. администрирование страховых взносов передано под ведомство ФНС. Теперь работодатели будут исчислять страховые взносы по новым правилам и сдавать отчетность по новым формам и в другие сроки, нежели это было в 2021 году.

Нет времени читать? Шпаргалка по содержанию статьи:

• Изменения в страховых взносах в 2021 году
• Какие взносы в 2021 перейдут ФНС, а какие останутся у ПФР и ФСС
• Пени и штрафы по взносам: кому платить в 2017
• Уплата страховых взносов обособленными подразделениями
• Страховые взносы по командировочным в 2021 году
• Тарифы страховых взносов в 2021: увеличение налогооблагаемой базы
• Расчет по страховым взносам в ФНС
• Изменения в отчетности для ПФР и ФСС

Содержание

1. Понятие
2. Возврат переплаты по страховым взносам в 2021 году: образец заявления 2021 года
3. Как использовать переплату: возврат или зачёт
4. Как правильно направить заявление в ФНС о возврате или зачёте
5. Срок возврата сумм переплат по страховым взносам
6. Отражение полученного возврата по взносам в декларациях
7. Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2021 году
8. Куда необходимо обращаться при выявленной переплате взносов
9. Особенности возврата переплаченных сумм
10. Администрирование страховых взносов: последние новости
11. Изменения 2021 года
12. Что понимают под администрированием страховых взносов
13. Как производят администрирование
14. Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС
15. Кто обязан платить страховые взносы
16. Виды страховых взносов
17. Пример 1. С какой суммы рассчитать страховые взносы
18. Передача администрирования страховых взносов
19. База начисления страховых взносов в 2021 году
20. Отчетность по страховым взносам в 2021 году
21. Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
22. КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году
23. Пени по страховым взносам в 2021 году
24. Штрафы по страховым взносам в 2021 году
25. Переходные положения:
26. Расчет страховых взносов
27. Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Понятие

Администрирование страховых взносов ПФР представлено контролем над полнотой и своевременностью перечисления страховых взносов. Это относится как к пенсионным, так и социальным выплатам.

На основании ФЗ №243 и №250 с 2021 года контроль осуществляется налоговыми инспекторами, а не представителями ПФ.

На работников налоговой службы возложены следующие полномочия:

Читайте также:  Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти. Переход на УСН для ИП.

• постановка на учет физлиц и предприятий, представленных плательщиками страховых взносов;
• прием специальных расчетов, в которых определяется размер страховых взносов;
• контроль над тем, чтобы плательщики взносов своевременно вносили средства на пенсионное страхование застрахованных лиц;
• взыскание долгов по страховым взносам, которые появляются при несвоевременных платежах;
• определение излишне уплаченных взносов;
• взаимодействие с другими фондами и инстанциями.

Справка! Представители ФНС обязаны применять разные меры администрирования, направленные на информирование застрахованных лиц, а также на своевременную уплату ими страховых взносов.

Если предприниматели или частные лица по разным причинам отказываются вносить плату в установленные сроки, то это становится основанием для применения разных мер принудительного взыскания.

Полезно также почитать: Реквизиты для оплаты страховых взносов ИП

Возврат переплаты по страховым взносам в 2021 году: образец заявления 2021 года

Переплата по страховым взносам может возникнуть вследствие человеческого фактора в момент создания платёжного поручения, при определении размера взносов был применён неверный тариф, который завысил сумму к уплате, и прочие внешние факторы и события. (см. Кто имеет право использовать пониженные ставки по взносам?)

В справке суммы со знаком «минус» говорят о наличии задолженности, без него – свидетельствуют о переплате.

Рекомендуется также осуществлять сверку расчётов с Фондом социального страхования по взносам на травматизм. После обращения страхователю будет представлен Акт сверки по форме 21-ФСС РФ.

Отметим, что прежде чем обратиться в инспекцию с заявлением о возврате или зачёте необходимо установить причину возникновения переплаты, возможно, что после сдачи декларации с начислениями она исчезнет.

Как использовать переплату: возврат или зачёт

В соответствии со ст. 78 НК РФ у налогоплательщика есть выбор, как поступить с выявленной суммой переплаты:

• зачесть в счёт будущих платежей или покрытия текущей задолженности
• вернуть на расчётный счёт

Организация может воспользоваться таким правом в течение трёх лет с момента возникновения переплаты.

Существуют определённые ограничения:

• переплату по взносам нельзя перенести на другой вид страхования, например, переплатой по ОМС нельзя закрыть долг по ОСС
• в счёт будущих платежей (в т.ч. по существующим пеням и штрафам) могут быть направлены взносы того же вида страхования, например, переплатой по страховым взносам на ОСС можно погасить штрафы только данному виду страхования
• прежде чем вернуть переплату на расчётный счёт, инспекция гасит имеющиеся заложенности
• за индивидуальным предпринимателем сохраняется право на возврат суммы переплаты по взносам даже после закрытия
• ИП, переплатившие взносы «за себя», руководствуются общим порядком возврата

Компаниям, чья деятельность осуществляется в отраслях наиболее пострадавших от распространения COVID-19, был установлен нулевой тариф по страховым взносам за апрель, май и июнь. В случае если компания перечислила взнос, то ФНС пообещала произвести зачёт сумм в счёт будущих платежей без обращения в инспекцию.

(см. Кто освобождается от уплаты налогов и взносов за II квартал 2021 года)

Как правильно направить заявление в ФНС о возврате или зачёте

Если переплата образовалась по пенсионному, медицинскому или обязательному социальному страхованию, то заявление необходимо направлять в налоговую инспекцию.

Для каждого вида взносов заполняется отдельное заявление.

Форма подачи заявления может быть следующая:

Читайте также:  15310401000012000110 расшифровка кбк таможня

• бумажная – путём личной передачи, почтового отправления
• электронная – через ТКС, личный кабинет налогоплательщика

Если установлена переплата по страховым взносам от несчастных случаев и травм на производстве, то заявление необходимо направить в ФСС. Для возврата предусмотрена форма 23-ФСС, для зачёта – 22-ФСС.

Фонд социального страхования вправе в одностороннем порядке произвести зачёт переплаты в счёт погашения текущей задолженности или будущих платежей.

Срок возврата сумм переплат по страховым взносам

Налоговая инспекция должна в течение 1 месяца с момента поступления заявления вернуть средства на расчётный счёт страхователя. За это время происходит:

• сверка расчётов со страхователем
• при наличии задолженности принимается решение о зачёте части суммы переплаты
• непосредственное решение о возврате
• передача соответствующей информации в казначейство
• сообщение страхователю об окончательном решении

Страхователь может показать суммы переплат в Расчёте по страховым взносам на отчётную дату. Тогда после завершения трёхмесячной проверки инспекция в десятидневный срок должна вынести решение о возврате или отказе.

Срок возврата средств от ФСС – 1 месяц со дня подачи заявления.

Отражение полученного возврата по взносам в декларациях

Полученную на расчётный счёт сумму переплаты по страховым взносам не нужно учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Тоже правило касается и определения суммы налога по УСН.

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2021 году

Суммы страховых взносов, переплаченные в бюджет, консолидируются на лицевом счету предприятия. Переплата возвращается плательщику на основании письменного заявления. Порядок обращения зависит от года образования излишне уплаченных взносов, наличия на момент подачи недоимки.

Куда необходимо обращаться при выявленной переплате взносов

С 2021 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2021 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2021 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2021 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Виды взносовДо 2021 годаС января 2021 годаОПСПФРИФНСОМСПФРИФНСФССФССИФНСФСС на страхование от травматизмаФССФСС

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2021 году по-прежнему осуществляет фонд.

Особенности возврата переплаченных сумм

До возврата переплаченных денежных средств непосредственно на расчетный счет предприятия осуществляется погашение недоимки всех видов.

• Возврат переплаченных сумм осуществляется только после погашения имеющейся у предприятия недоимки или проведения зачета в счет имеющихся долгов по взносам и санкциям.
• Использовать суммы переплаты взносов, внесенных в фонды до 2017 года, в счет будущих платежей, нельзя в связи с передачей функций контроля в ИФНС. Излишне внесенные взносы подлежат возврату плательщику.
• При наличии у плательщика с 2021 года недоимки по взносу, пени и штрафам орган контроля производит зачет переплаты в счет имеющихся долгов либо в счет будущих платежей. Зачет производится в рамках взноса одного типа.

Исключение составляют отчисления на страхование от травматизма, перечисляемые в ФСС. Зачет по переплаченным суммам производится вне зависимости от периода образования переплаты.

Администрирование страховых взносов: последние новости

В начале текущего года был разработан план-график мероприятий, так называемая «дорожная карта» по передаче администрирования страховых взносов в ведомство налоговой службы (письмо ФНС от 02.02.2016 г. №БС-4/11/1539). В соответствии с планом дорожной карты по администрированию страховых взносов с 1 января 2021 года произойдет перераспределение полномочий. ФНС примет на себя обязанность по контролю правильности расчета страховых взносов, соблюдению сроков и сумм их уплаты организациями. Также ФНС будет заниматься востребованием штрафных начислений и взысканием недоимок с организаций. Соответствующие изменения были внесены в ч.1 и ч.2 налогового кодекса.

Администрирование страховых взносов ФНС будет регламентироваться главой 34 НК РФ, которая включает статьи с 419 по 432.

Читайте также:  Статья 271 НК РФ. Порядок признания доходов при методе начисления (действующая редакция)

Внебюджетные фонды в свою очередь будет заниматься обеспечением страховых прав граждан, то есть начислением и выплатой пенсий, пособий по материнству, временной нетрудоспособности и компенсацией полученных человеком медицинских услуг.

Инициатива передать администрирование страховых взносов в ФНС принадлежит Правительству РФ и Минфину. С начала 2021 года в ФНС примет на себя управление и администрирование страховых взносов и персонифицированного учета по следующим видам государственного социального страхования: ОПС, ОМС и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Обязательные взносы плательщиков от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний («на травмы») останутся в ведении ФСС.

В связи с нововведениями с 1 января 2021 года полностью утрачивает силу ФЗ №212 от 24.07.2009 года, который на сегодняшний день регламентирует правовую область страховых взносов в бюджетной системе РФ.

Также, изменения затронут следующие законы: №943-1 от 21.03.91г., ФЗ №125 от 24.07.98г., ФЗ №27 от 01.04.96г., ФЗ №165 от 16.07.99г., ФЗ № 167 от 15.12.01г., ФЗ №255 от 29.12.06г., ФЗ №326 от 29.11.10г., ФЗ №400 от 28.12.13г. и ряд других правовых актов.

Изменения 2021 года

С 1 января 2021 г. введена глава 34 НК РФ, регламентирующая правила начисления и уплаты страховых взносов. В ведомство ФНС РФ переходят:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в том числе страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников угольной промышленности и страховые взносы, уплачиваемые по дополнительным тарифам;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

При этом Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ полностью утратил силу 1 января 2021 г.

За ФСС остается закрепленным администрирование страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Взносы ФСС НС и ПЗ в 2021 г. также будут регламентироваться Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Что понимают под администрированием страховых взносов

Под администрированием страховых взносов, включая те, что предназначены для ПФР, понимают процедуру контроля полноты и своевременности их перечисления. Это относится к выплатам пенсионного и социального назначения.

Администрирование отчислений в ПФР предполагает выполнение следующих операций:

• учета граждан и организаций, входящих в число плательщиков;
• приема расчетной документации, информирующей о порядке начисления плательщиками указанных перечислений;
• контроля своевременности отчислений в ПФР;
• взыскания задолженностей по платежам в этот фонд для начисления пенсионных пособий;
• вычисления чрезмерно уплаченных сумм;
• взаимодействия с государственными и прочими инстанциями в рамках управления перечисленными взносами.

Все указанные действия входят в общую процедуру администрирования взносов в ПФР.

Как производят администрирование

Процедура управления этими отчислениями производится в следующем порядке:

• в определенные законодательством сроки все предприятия и организации (учитывая обязательный характер участия в этой системе страхования) направляют администрирующему органу отчетную документацию, уведомляющую о проведенных расчетах;
• переданные документы проверяются на предмет правильности применения тарифов;
• если в этом возникает необходимость, администрирующая инстанция запрашивает требуемые дополнительные сведения;
• компании и физические лица, входящие в число плательщиков, производят платежи в этот фонд ОПС по установленным реквизитам в согласованных объемах.

В рамках этого контроля предусмотрено проведение:

• регулярных проверок выездного и камерального характера, с анализом ведущейся отчетной и текущей документации;
• взаимозачета и возврата переплаченных сумм, при отклонениях баланса, с излишним перечислением страховых выплат;
• принудительного взыскания долгов, с наложением ареста на счета должников, назначением штрафов и пеней за несоблюдение установленных сроков, запретом выезда за границу ответственных сотрудников и принятием других непопулярных мер;
• взаимодействия с подразделениями внебюджетных фондов, со сверкой имеющихся данных.

Статья по теме: Размер страховых взносов для ТСЖ на УСН в 2021 году

Если средства перечислены не полностью или с нарушением сроков, контролирующие органы уполномочены к принятию мер принудительного характера для взыскания долга и наказания нарушителей.

Куда следует уплачивать взносы на ОПС, ОМС и ОСС

Законодательные новшества в страховых взносах, вступившие в силу с 2021 года, привели к замене инстанции, осуществляющей функции администратора этих платежей. Такой инстанцией для большей части взносов стала налоговая служба, начавшая контролировать платежи, предназначенные:

• для ФСС в части больничных и материнства;
• ПФР и ФОМС, в т. ч. оплачиваемые ИП за себя.

Все положения, отражающие особенности применения таких платежей, как страховые взносы, с 2021 года стала регулировать особая глава НК РФ.

Попав в НК РФ, страховые взносы начали подчиняться всем его правилам, т. е. оказались приравненными к бюджетным платежам, уплачиваемым в особом порядке, который касается не только правил оформления платежных документов, но и реквизитов для перечисления.

Обратите внимание! С 01.01.2021 изменились реквизиты Казначейства для уплаты налоговых платежей. Но с 01.01 по 30.04.2021 действует переходный период и платежи проходят как на новые реквизы, так и на старые. С 01.05.2021 года нужно указывать только новые реквизиты. Иначе – платеж попадет в невыясненные. Подробности см. здесь.

О том, каким образом оказались разграниченными функции налоговых органов и фондов в части взносов, попавших под контроль ИФНС, читайте в материале «Внимание — памятка для плательщиков взносов от ФНС».

Куда платят страховые взносы в 2021 году? Взносы, регулируемые НК РФ, следует уплачивать в бюджет по месту нахождения налогоплательщика, а если у него есть обособленные структурные единицы, исчисляющие и выплачивающие зарплату, то и по месту нахождения таких структурных единиц. ИП уплачивают взносы за себя и за сотрудников по месту жительства.

Платежные документы, как и раньше, оформляются раздельно в отношении оплаты, предназначенной для каждого из фондов, но в соответствии с требованиями, действительными для налоговых платежей.

В то же время есть взносы, которых не коснулись изменения-2017. Это так называемые «несчастные» взносы, связанные со страхованием по профессиональному травматизму. Они по-прежнему подчиняются нормам закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и их куратором остался ФСС. Куда платящим страховые взносы в 2021 году перечислять такие платежи? Ответ очевиден: как и раньше — в соцстрах по месту регистрации страхователя, которым может оказаться и его обособленное подразделение.

Кто обязан платить страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК). Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

Читайте также:  Проект закона об отмене транспортного налога на автомобиль

К страхователям в данном случае относятся:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, ИП, имеющие в своем штате наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы с выплат сотрудников по общепринятым тарифам. Обратите внимание, что помимо страховых взносов за сотрудников, ИП обязаны уплачивать страховые взносы и за себя (п.2 Ст. 419 НК РФ).

Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 НК РФ):

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев).

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся (ст. 420 НК РФ):

• премии;
• отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
• материальная помощь свыше 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Пример 1. С какой суммы рассчитать страховые взносы

Сотруднику ООО “Империя” Иванову И. И. были начислены следующие выплаты за месяц:

Вид выплатыСумма, руб.Базаналогооблагаемаяне подлежащая налогообложениюЗаработная плата10000100000Премия500050000Материальная помощь700030004000Итого22000180004000

Таким образом, страховые взносы необходимо оплатить с суммы 18000 рублей, т.е. с заработной платы, премии и материальной помощи свыше 4000 рублей.

Передача администрирования страховых взносов

Давайте рассмотрим какие изменения ожидаются в системе в результате передачи полномочий по администрированию взносов в ведомство налоговой службы.

База начисления страховых взносов в 2021 году

1.Объект обложения останется без изменения – это выплаты по трудовым договорам (ст. 420 НК РФ) и ряду ГПХ (за исключением соцвзносов). Не облагаемые взносами выплаты перечислены в ст. 422 НК РФ.

2.Стоит отметить, что фактически регламент структуры страховых взносов из ФЗ №212 направлен в гл. 34 НК РФ без изменений. База, которая применяется для расчета страховых взносов, в соответствии со ст. 421 НК РФ останется прежней, также, как льготы и тарифы (нововведение: пониженные тарифы по льготникам на УСН могут применяться ими только, если их доход за год не превышает 79 млн руб.).

Но на 2021 год предельные показатели для расчета страховых взносов будут увеличены до следующих:

-876 000 руб. по обязательному пенсионному страхованию (если выплаты работнику составят больше этой суммы, то расчет взносов сократится с 22% до 10%);

-755 000 руб. по обязательному социальному страхованию (если больше этой суммы, то расчет и уплата взносов не будут производиться);

-взносы в систему обязательного медицинского страхования не зависят от суммы выплат и рассчитываются в размере – 5,1%.

База для расчета взносов с выплат, которые производятся в натуральном выражении, будет определяться из цен, указанных в ст. 150.3 НК РФ.

Изменения затронули оплату «суточных» работникам в командировках. С 2021 года они будут облагаться взносами, если их сумма будет превышать 700 руб./день (в России), 2500 руб./день (за пределами России).

Отчетность по страховым взносам в 2021 году

В свою очередь кардинальные изменения ожидают отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету. Организации ежеквартально должны будут предоставлять в ФНС (в орган, который будет заниматься сбором взносов) единый расчет по страховым взносам. Срок сдачи расчета – не позднее 30 числа того месяца, который следует за отчетным периодом (с учетом выходных дней).

Если в расчете будут выявлены несовпадения по общей сумме рассчитанных страховых взносов и суммам в разрезе по каждому застрахованному лицу, то расчет будет считаться не предоставленным, о чем налоговая служба будет обязана уведомить плательщика.

При этом сохранится персонифицированный отчет в ПФР. Организации должны будут направлять в отделения ПФР раз в год данные о стаже застрахованных лиц и ежемесячно – персонифицированный отчет по форме СЗВ-М не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность в ФСС по взносам «на травматизм» сохраняется в упрощенном виде. Если среднесписочная численность работников организации составляет менее 25 человек, то форма 4-ФСС сдается на бумаге не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца. Если численность больше, то обязательно в электронном виде и не позднее 25 числа того же периода.

ИП и прочее самозанятое население, которые не производят выплаты иным физлицам, не должны подавать отчетность в ФНС, как это было и с требованиями ПФР.

Копии формы персонифицированного отчета в ПФР должны быть предоставлены работнику в течение 5 дней, после его запроса или в день расчета застрахованного лица.

Срок хранения документов по начисленным и уплаченным страховым взносам составляет 6 лет.

Фиксированные платежи для ИП в 2021 году

Фиксированные платежи для самозанятого населения не изменятся. При этом для предпринимателей, не подавших налоговую декларацию, не будут начисляться максимальные суммы платежей. Однако, если предприниматель предоставит отчетность, но не уплатит сами взносы, то ФНС, основываясь на данных налоговой декларации, сама определит его задолженность.

При уплате взносов «на травматизм» организации обязаны ежегодно с 2021 года подтверждать свой тариф, установленный ФСС. Для этого необходимо направлять справку и заявление в отделение ФСС не позднее 15 апреля текущего года, в котором будет устанавливаться тариф взносов. Если этого не сделать, ФСС имеет право присвоить наивысший класс риска организации в соответствии с применяемыми видами деятельности, и назначить максимальный тариф для расчета взносов.

КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году

С 2021 года уплатить страховые взносы в счет организации может третье лицо, но при оплате в квитанции стоит обязательно отметить, в счет кого производится оплата.

Важно! При уплате страховых взносов на ОПС, ОМС и ОСС в счет временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2021 году изменены все КБК. КБК по уплате взносов «на травматизм» остался без изменений.

Статус плательщика в платежке в поле 101 необходимо проставлять «01» вместо «08», как это было в 2021 году.

Пени по страховым взносам в 2021 году

В 2021 году изменится расчет пени за несвоевременную уплату взносов в ФНС. В расчет пени с 1 января 2021 года включать день фактической уплаты страховых взносов не нужно. А с 1 октября того же года увеличится сумма пени за несоблюдение сроков по взносам:

– если просрочка уплаты составляет менее 30 календарных дней, то пени будут считаться по-прежнему 1 к 300 ставки рефинансирования;

– если более 30 дней, то расчет будет производиться, как 1 к 150 ставки рефинансирования.

Штрафы по страховым взносам в 2021 году

Штрафы за нарушения в отношении страховых взносов будут аналогичны штрафам по налогам.

Штрафы от ФСС перечислены в новой ред. ФЗ №125 от 24.07.1998 г., а штрафы ПФР регламентированы новой ред. ФЗ № 27 от 01.04.1996 г.

По СЗВ-М и ежегодному отчету в случае непредставления, несоблюдения сроков предоставления отчетности, а также, если была предоставлена неполная или недостоверная информация, штраф составит 500 руб. по каждому застрахованному лицу. Если будут нарушения в порядке сдачи электронной отчетности штраф составит 1000 рублей.

В 2021 году увеличится перечень административной ответственности, которая также будет распространяться на ответственных лиц.

С 2021 года все проверки по страховым взносам будут осуществляться налоговыми органами по тому порядку, по которому сейчас проходят проверки по налоговым платежам.

Обособленные подразделения организаций, производящие выплаты физлицам, должны будут самостоятельно представлять отчетность и производить уплату страховых взносов в территориальное отделение ФНС.

Переходные положения:

Уточненные расчеты за период до 01.01.2017 года необходимо предоставлять в ПФР и ФСС;

Излишне уплаченные взносы, пени, штрафы до указанного периода будет возвращать ПФР;

Взыскивать задолженность будет ФНС (особо важно учесть, что ФНС для взыскания задолженности с плательщика может заморозить счет).

Читайте также:  Расчеты по НДС при зачете полученного аванса по другому договору

Расчет страховых взносов

Рассмотрим структуру отчета Расчет страховых взносов. Расчет состоит из трех разделов:

Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

– данный раздел заполняют плательщики взносов, которые производят выплаты физлицам. В нем указываются сводные данные о суммах взносов, подлежащих уплате (по каждому виду взносов).

В отдельных приложениях данного раздела отражаются расчеты сумм взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (количество застрахованных лиц, сумма начисленных выплат, сумма выплат, не облагаемых взносами, база по взносам).

В отдельном подразделе также необходимо отражать данные о взносах на дополнительное социальное обеспечение – ранее эти данные подавались в отчетной форме РВ-3 ПФР.

Также в отдельных приложениях Расчета отражается информация о соответствии условиям применения пониженных тарифов взносов.

Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»

содержит расчет сумм страховых взносов за главу и членов КФХ.

Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

содержит сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному лицу (ранее в расчете РСВ-1 Раздел 6).

Разделы 1 и 3 заполняются плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам, и представляется ежеквартально. Раздел 2 заполняется плательщиками страховых взносов – главами крестьянских (фермерских) хозяйств ежегодно.

Обратите внимание, в отчетную форму «Расчет страховых взносов» не вошли:

• разделы расчетов с фондами – данных об уплате страховых взносов и задолженности/переплате в отчете не будет;
• раздел перерасчета страховых взносов;
• разделы сведений о стаже и расчеты по взносам на НС и ПЗ.

Однако в данную форму были добавлены:

• кадровые данные застрахованных лиц;
• суммы начисленных взносов по «вредным» доптарифам для каждого застрахованного лица;
• суммы начисленных взносов в ФСС по иностранцам для каждого застрахованного лица.

Теперь первичный отчет Расчета по страховым взносам не будет содержать корректирующих персонифицированных сведений прошлых периодов.

Корректирующие персонифицированные сведения будут включены в корректирующие расчеты, содержащие такой же набор данных, что и исходные данные. Теперь корректировки отчета будут сдаваться отдельно от исходных данных Расчета по страховым взносам.

Расчет будет считаться непредставленным в том случае, если:

• Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательно пенсионное страхование не соответствует сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период: Строка 061 по графам 3,4,5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.
• Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО – СНИЛС – ИНН (при наличии).

Сроки, в течение которых нужно оплачивать взносы

Несмотря на передачу взносов под контроль другому администратору, сроки их оплаты не изменились. Платить взносы, регламентируемые НК РФ, надо:

• осуществляющим выплаты физлицам — ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления (п. 3 ст. 431 НК РФ);
• не осуществляющим таких выплат — не позже 31 декабря текущего года с общей величины полученного за год дохода, не превышающей 300 000 руб., и не позднее 01 июля следующего года с суммы дохода, превысившего 300 000 руб. (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Аналогичный первому из вариантов срок (ежемесячно не позже 15-го числа месяца, наступающего за месяцем начисления) действует для «несчастных» взносов, уплачиваемых в соцстрах (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

При этом, вне зависимости от того, кто является администратором взносов, крайняя дата срока, попавшая на выходной, переносится на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Источник: mjjm.ru